Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

  • дата регистрации транспортного средства – строка 070,
  • дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
  • год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех. Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом - как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

В случае если юрлицо владеет грузовиком массой свыше 12 тонн и осуществляет платежи в систему «Платон» по данному транспортному средству (ТС), авансы за него не исчисляются. Налог в таком случае уплачивается только за год, причем в сумме, уменьшенной на величину платежей в систему «Платон», совершенных в течение года (пп. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ). Если платежи в «Платон» превышают исчисленный налог, то он не платится вовсе - но только по тому ТС, за которое вносились соответствующие платежи. Сумма превышения перечислений в «Платон» над исчисленным налогом на ТС не может быть перенесена на другие автомобили плательщика. Когда платить транспортный налог гражданам? Теперь рассмотрим,когда платить транспортный налог в 2017-2018 годах физлицам. Им (в статусе ИП или обычных граждан) нужно перечислять платежи до 1 декабря года, идущего за тем, за который уплачивается налог.

Срок уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц

ОЗ Ханты-Мансийский автономный округ Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 г. № 62-оз Чукотский автономный округ До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ Ямало-Ненецкий автономный округ Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

При этом налог граждане не рассчитывают самостоятельно, а платят по специальным уведомлениям-расчетам, присылаемым ФНС. Пользователи личных кабинетов смогут ознакомиться с расчетом транспортного налога онлайн, а остальные граждане получат уведомления и квитанции на оплату по почте.

Внимание

Региональными законами для тех или иных категорий физлиц могут быть предусмотрены различные льготы по налогу на ТС. Их величина может варьироваться в зависимости от статуса гражданина.


Как правило, такие льготы устанавливаются только на одно ТС физлица, и притом относительно небольшой мощности - около 100 л. с. *** То, когда платить транспортный налог юридическим лицам в 2017-2018 годах, определяется властями российских регионов, но срок уплаты не может наступить ранее 1 февраля.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

ЗКО Курганская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255 Курская область В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации. Крайний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.


Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО Ленинградская область Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз Липецкая область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ Магаданская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г.

Срок оплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц

ВХ-1 Удмуртия Не позже 10 февраля года, следующего за годом налогового периода Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ Хакасия Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66 Чечня Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ Чувашия Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 Алтайский край Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС Забайкальский край Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г.

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2016 год - до 05 февраля 2017 года, за 2017 год - до 05 февраля 2018 года, а за 2018 год - до 05 февраля 2019 года. Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2017 году налог уплачивается за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, а автомобильный налог за 2017 год - до 01 декабря 2018 года.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году

З Владимирская область Не позже 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ Волгоградская область Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД Вологодская область Не позже 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ Воронежская область Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ Ивановская область Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ Иркутская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г.

Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г.

Сроки, установленные для федеральных городов Сроки выплаты налоговых платежей отдельно устанавливаются для городов федерального значения:

  • Москва – не позже 5 февраля.
  • Санкт-Петербург и Севастополь – не позднее 10 февраля.

Сроки могут изменяться, поэтому нужно следить за нововведениями. Используемый КБК При перечислении налогового платежа нужно вписать в строку 104 платежного поручения правильный код: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Инфо

Для перевода пени используется КБК 182 1 06 04011 02 2100 110. Платеж перечисляется по адресу компании, на которую зарегистрировано ТС.


Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливаются НК, региональными нормативными актами. Региональные органы также утверждают необходимость внесения авансовых платежей.

Транспортный налог 2017 для юридических лиц

  • физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  • один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
    • Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют. Важно.

Транспортный налог юридических лиц 2017 срок уплаты

Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили). Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве Законом г.
Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Транспортный налог юридические лица 2017 сроки уплаты

Важно.Кбк: транспортный налог 2017 для юридических лиц В избранноеОтправить на почту Транспортный налог в 2018 году юридические лица платят на следующие КБК (включая налог за 2017 год):

  • 182 1 06 04011 02 1000 110 - при уплате налога;
  • 182 1 06 04011 02 2100 110 - на пени;
  • 182 1 06 04011 02 3000 110 - на штрафы.

Про порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017-2018 годах читайте здесь. См. также: «Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2017-2018».

ОЗ Оренбургская область Не позже 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ Орловская область Не позже 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ Пензенская область Не позже 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО Псковская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз Ростовская область Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС Рязанская область Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г.

Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.

Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.

Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)

Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.

Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:

  1. Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
  2. Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.

Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.

В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).

Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты

Отчетный/налоговый период Месяц уплаты
2018 г. с февраля по апрель 2019 г.
1 квартал 2019 г. апрель 2019 г.
2 квартал 2019 г. июль 2019 г.
3 квартал 2019 г. октябрь 2019 г.
2019 г. с февраля по апрель 2020 г.

Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)

Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году

Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.

Регион
(респ., край, обл.) 		Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году

(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней)

Реквизиты регионального закона (дата, номер)

ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва 5 февраля
Севастополь 10 февраля 14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург 04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛИКИ
Крым 1 февраля
Алтай 27.11.02 № 7-12
Башкирия 27.11.02 № 365-з
Якутия 07.11.13 №1231-3 № 17-V
Тыва 28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня 13.10.06 № 32-РЗ
Чувашия 23.07.01 № 38
Бурятия 2 февраля 26.11.02 № 145-III
Калмыкия 3 февраля 18.11.14 № 79-V-З
Карелия 5 февраля 30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан 10 февраля 02.12.02 № 39
Ингушетия 27.11.02 № 43-РЗ
Мордовия 17.10.02 № 46-З
Татарстан 29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртия 27.11.02 № 63-РЗ
Карачаево-Черкесия 15 февраля 27.11.02 № 46-РЗ
Коми 26.11.02 № 110-РЗ
Марий Эл 27.10.11 № 59-З
Адыгея 1 марта 28.12.02 № 106
Хакасия 25.11.02 № 66
Кабардино-Балкария 28.11.02 № 83-РЗ
Северная Осетия не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации 20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровский 1 февраля 10.11.05 № 308
Алтайский 5 февраля 10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальский 10 февраля 20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярский 08.11.07 № 3-676
Ставропольский 15 февраля 27.11.02 № 52-кз
Пермский 20 февраля 30.08.01 № 1685-296
Камчатский 30 марта 22.11.07 № 689
Краснодарский 1 марта 26.11.03 № 639-КЗ
Приморский 28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронежская 1 февраля 27.12.02 № 80-ОЗ
Брянская 09.11.02 № 82-З
Мурманская 18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калининградская 16.11.02 № 193
Рязанская 22.11.02 № 76-ОЗ
Тверская 06.11.02 № 75-ЗО
Тюменская 19.11.02 № 93
Кемеровская 2 февраля 28.11.02 № 95-ОЗ
Костромская 28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельская 5 февраля 01.10.02 № 112-16-ОЗ
Иркутская 04.07.07 № 53-оз
Курганская 26.11.02 № 255
Липецкая 25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданская 28.11.02 № 291-ОЗ
Омская 18.11.02 № 407-ОЗ
Псковская 26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодская 6 февраля 15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханская 10 февраля 22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Белгородская 28.11.02 № 54
Ивановская 28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовская 10.05.12 № 843-ЗС
Тульская 28.11.02 № 69-З
Ярославская 05.11.02 № 71-З
Владимирская 15 февраля 27.11.02 № 119-ОЗ
Орловская 26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенская 18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалинская 29.11.02 № 377
Свердловская 29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбургская 25 февраля 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кировская 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) 28.11.02 № 114-ЗО
Курская 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) 21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородская
Новосибирская 		1 марта 30.09.08 № 379-ОЗ
16.10.03 № 142-ОЗ
Самарская
Саратовская 		06.11.02 № 86-ГД
25.11.02 № 109-ЗСО

Смоленская
Тамбовская

 27.11.02 № 87-з
28.11.02 № 69-З

Амурская

 18.11.02 № 142-ОЗ
Ульяновская
Челябинская 		06.09.07 № 130-ЗО
28.11.02 № 114-ЗО
Ленинградская 22.11.02 № 51-оз
Волгоградская 11.11.02 № 750-ОД
Калужская 26.11.02 № 156-ОЗ
Томская 10 марта 04.10.02 № 77-ОЗ
Московская 28 марта 16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородская 15 апреля 28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Еврейский 1 февраля 02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецкий 25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецкий 25.11.02 № 61-ЗАО
Ханты-Мансийский 10 февраля 14.11.02 № 62-оз
Чукотский 1 марта 18.05.15 № 47-ОЗ

Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты

Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.

Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.

Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:

  1. Республика Ингушетия;
  2. Свердловская область;
  3. Забайкальский край;
  4. Москва;
  5. Томская область.

В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году

Субъект РФ
(респ., край, обл.) 		Срок уплаты
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва не уплачивают
Севастополь 30 апреля, 31 июля/октября
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея 30 апреля, 31 июля/октября
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дагестан
Кабардино-Балкария
Калмыкия
Ингушетия не уплачивают
Карачаево-Черкесия по окончании каждого квартала
Карелия
Марий Эл 		5 мая/августа/ноября
Коми 15 мая/августа/ноября
Крым 30 дн. с даты окончания отчетного квартала
Мордовия 30 апреля, 31 июля/октября
Якутия 30 дн. после окончания отчетного квартала
Северная Осетия 25 апреля/июля/октября
Тыва 30 апреля, 31 июля/октября
Удмуртия
Татарстан 		10 мая/августа/ноября
Хакасия 30 апреля, 31 июля/октября
Чечня не позднее срока сдачи квартальных расчетов
Чувашия не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов
КРАЯ
Забайкальский не уплачивают
Камчатский в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал
Краснодарский 5 мая/августа/ноября
Алтайский
Пермский
Приморский
Ставропольский
Красноярский 		30 апреля, 31 июля/октября
Хабаровский
ОБЛАСТИ

Брянская
Владимирская
Астраханская
Нижегородская
Смоленская
Ульяновская
Омская
Вологодская
Ярославская
Воронежская
Псковская
Иркутская
Сахалинская
Калининградская
Тверская
Курганская
Ленинградская
Липецкая
Магаданская
Амурская
Мурманская
Оренбургская
Рязанская
Тамбовская
Челябинская
Московская

 30 апреля, 31 июля/октября
Белгородская 10 мая/августа/ноября
Волгоградская
Саратовская
Кировская
Костромская
Кемеровская
Новгородская
Новосибирская 		30 мая/августа/ноября
Курская 10 апреля/июля/октября
Орловская
Ивановская
Калужская
Архангельская
Пензенская 15 мая/августа/ноября
Ростовская 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам
Самарская 30 апреля/июля/октября
Свердловская
Томская 		не уплачивают
Тульская не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам
Тюменская 15 апреля/июля/октября
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА

Ямало-Ненецкий
Еврейский
Ненецкий
Ханты-Мансийский

 30 апреля, 31 июля/октября
Чукотский в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам

Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении

Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.

Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".

Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году

Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.

ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).

Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2019 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2019 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2018 год компании платят до 01.02.2019. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2018 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2018 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2018, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2018 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2018 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Отчетность

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.