Налоговыми агентами, а также плательщиками НДС называют те категории предприятий и предпринимателей, которые обязаны подавать соответствующие декларации в указанный законодательством срок. В отношении налога на добавленную стоимость декларацию следует заполнять ежеквартально, в 2017 году следует применять новый бланк, который можно скачать бесплатно в excel ниже, также предлагаем скачать образец заполнения декларация по НДС за 3 квартал 2017 году.

Сами документы почти во всех случаях заполняются в электронной форме. Даже численность работников не влияет на то, какой способ отправки документации можно выбрать. Бумажные декларации по НДС принимаются лишь в исключительных обстоятельствах.

Об общих правилах при подаче

В статье 174 Налогового Кодекса написано, что подача бумаг должна осуществляться, когда закончится так называемый отчётный период. Максимальный срок до 25 числа в месяце, который следует за этим отчётным периодом (для НДС это квартал), то есть декларация в отношении добавленного налога сдается четырежды за год.

Обратите внимание: За 3 квартал 2017 году сдать налоговую декларацию по НДС нужно до 25 октября 2017 году.

Если дата сдачи выпадает на выходные, то она просто переносится на следующий день, когда все выходят на работу.

Документация представляется только в том отделении, где налогоплательщика поставили на учёт.

Согласно стандартной пошаговой инструкции, в бланке налоговой декларации по НДС отображения требует следующая информация:

• Объекты системы налогообложения.
• Описание затрат и доходов за период отчётности.
• Источники, из которых поступали денежные средства.
• База, используемая при начислении налогов.
• Льготы, связанные с перечислениями налогов.
• Взнос, в общей итоговой сумме.
• Другие разновидности данных, влияющих на сборы.

В 2017 году декларации по НДС подаются с использованием электронной формы.

В печатной форме документ предприятия могли подавать до конца 2013 года.

Порядок изменён, начиная с 1 января в 2014 году. Теперь обязательным стало использование современных технологий, вне зависимости от количества сотрудников.

Электронные формы используются и для оформления приложений.

Кто обязан сдавать декларацию по НДС

Согласно закону, не все категории граждан наделены обязанностью по оформлению данного документа.

Перечислим тех, для кого требование по сдаче заполненного образца налоговой декларации по добавленному налогу остаётся актуальным, обязательным при любых обстоятельствах:

• ИП с ОСНО.
• ООО с ОСНО.
• ИП с применением УСН и ЕНВД. Особенно это важно для тех, кто ввозит продукцию из-за границы, работает с использованием формы простого товарищества, выставляет потребителем счета-фактуры, где и пишут об НДС.

Предприниматели и организации освобождаются от уплаты НДС при выполнении следующих условий:

• ИП и УСН.
• ИП, ЕНВД.
• ИП, ЕСХН.
• ИП, ПСН.
• ИП и ООО на УСН. Но их освобождают, только если на протяжении последних двух месяцев была получена прибыль, не превышающая двух миллионов рублей. Тогда начисление НДС не проводится, но важно заранее сообщить об этом налоговой службе.

Есть так называемая упрощённая форма декларации, единая для всех. Использование такого бланка допустимо, если предпринимательская деятельность не ведёт к каким-либо изменениям на банковских счетах. Или при отсутствующих объектах, входящих в систему налогообложения.

Заполнение упрощённых вариантов бланка декларации предполагает использование бумажных носителей. На эти случаи требование относительно применения электронных форм отчетов по НДС не действует.

Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года

Структура бланка отчета

При изучении любой пошаговой инструкции станет ясно, что всего в документе 12 разделов.

Структура формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

• Титульные листы заполняются каждым из налогоплательщиков.
• Для всех создавался и первый раздел. Он нужен даже тем, кто в стандартных условиях освобождается от самого налога, но при этом выставляет счёт-фактуры с соответствующими данными. Такие предприниматели и заполняют только титульный лист вместе с 1 разделом.
• Налоговые агенты должны обратить особое внимание на раздел 2.
• В разделах декларации 3-6 описывается только определённый тип операций. Если они совершались на протяжении периода отчётности – соответствующая информация вносится.
• Ряд операция описывается 7 разделом отчета по НДС. Это касается сделок, не попадающих под налогообложение. Обычно имеется в виду реализация товаров и услуг за пределами российской территории. Или сделки, когда получается аванс за действия, осуществляемые лишь в будущем. Если на подготовку уходит минимум 6 месяцев.
• В разделе 8 бланка налоговой декларации конкретизируются налоговые вычеты, связанные с предыдущими периодами по отчётности.
• 9 раздел – место, где легко найти информацию относительно книги продаж, других сопутствующих документов.
• Если определённые данные вносятся в журнал учёта счетов-фактур – то они переводятся и в декларацию, в 10, 11 разделы. Для сферы посредничества это особенно актуально.
• 12 раздел тоже для тех, кто налог не платит, но оформлением счетов-фактур занимается.

Образцы заполнения разделов

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС:

Здесь подсчитывается сумма налога, общая.

• ОКТМО вписываем в строку бланка, для обозначения которой используют код 010.
• КБК по НДС ставят в строке 020. Это актуально для товаров и услуг, которые реализуются только на территории РФ.
• Общая сумма взноса по НДС – вопрос, которому посвящена строка 030.
• 040 и 050 – строки бланка декларации, где ставится результат по разделам 3-6. Здесь допускается постановка прочерков, если налоговая база не применяется.

Остались только номера строк, начиная с 040, и заканчивая 050. Их оформление актуально, если стоит код 227 в строке с местом нахождения учёта. Иначе допустимо проставление прочерков.

Образец заполнения раздел 1 за 3 квартал 2017 года:

Раздел 3 : особенности заполнения

В данном разделе бланка декларации рассчитывают сам налоговый взнос, с использованием ставок до 18 и 10 процентов, соответственно. Обязательным требованием становится указание налоговых вычетов, если они актуальны.

Если осуществляются сделки по реализации товаров и услуг, попадающие под НДС, то их описание приводится в строках с номерами 010-040. Столбцы 3 и 5 также должны быть использованы полностью.

Функционирование объекта в качестве имущественного комплекса отображается в строке 050.

Если для самого предприятия проводятся строительно-монтажные работы – об этом обязательно пишут в строке с номером 060. Но информация нужна, только если соответствующие проекты выполнялись за тот или иной период отчётности.

Данные относительно налоговой базы ставятся в строчке 070. Форма декларации по НДС должна включать сведения не только относительно предоплат, но и последующие операции, связанные с тем или иным расчётом. В соответствующем поле пишут о размере налога, который берётся с аванса.

080 – номер строки, где указывают суммы, составляющие базу, и использующиеся при расчёте самого размера налога.

Обязательно указываются все операции, сопровождаемые расчётом в связи с оплатой предоставляемых товаров, услуг.

Максимально подробную информацию относительно начислений по НДС включают в строки декларации, обозначаемые номерами 090-110. Особенно, если в текущем периоде требуется восстановление.

• Сумме к восстановлению посвящён номер 090.
• 100 – обозначение взноса в случае, когда уже была принята сумма к вычету по продукции и услугам, в дальнейшем идущим на экспорт.
• 110 – номер строки бланка отчета с описанием операций, предполагавших исчисление налогового вычета в связи с основными средствами, нематериальными активами или правами. В дальнейшем данные объекты обычно становятся частью вклада в уставной капитал, принадлежащий сторонним организациям.

120 строка посвящается итоговой сумме по налогу, в целом. Сюда входит взнос по сделкам реализации любых товаров и услуг, а так же часть, подлежащая восстановлению.

Образец заполнения раздела 3 за 3 квартал 2017 года:

Разделы 4-9

Они заполняются только при проведении операций, к которым применяется нулевая налоговая ставка. 7 Раздел декларации посвящается сделкам, вообще не попадающим под НДС. Есть и другой случай, когда используется данная часть – перечисление предоплаты за товары с услугами, относящимися к списку, утверждённому отдельно Правительством РФ.

Об остальных разделах уже писалось ранее.

Образцы заполнения 8 и 9 раздела можно посмотреть в заполненном примере декларации, скачать который можно ниже бесплатно.

Особенности налогового вычета по разделу 3

Эта информация идёт в строках налоговой декларации, начиная с номера 150. Главное – указывать только вычеты, которые действительно относятся к тому или иному налоговому вычету. Не обойтись без подробного изучения сведений, представленных в последних строках книг покупок. Показатели должны совпадать с тем, что там написано.

Отдельно учитываются товары, ввозимые на территорию РФ, либо вывозимые за её пределы. Не стоит забывать указывать сумму НДС, которая была начислена фактически.

О заключительной части

Заключительная часть в декларации заполняется обычно экспедиторами, застройщиками и посредниками. Или вообще любыми предприятиями, которые работают в интересах других. Данная часть оформляется всегда при наличии агентских договоров или комиссионных соглашений, использовании транспортной экспедиции, исполнении обязанностей по осуществлению застройки.

Бланк и заполненный образец

Новая форма декларации по НДС в 2017 году скачать бесплатно в excel — .

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 году — .

Если в периоде отчета у фирмы или частного бизнесмена не было совершено операций, которые связаны с перемещением денег, а также объектов обложения налогами, разрешается подать в налоговую службу упрощенную форму декларации. Единая упрощенная декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана до двадцатого октября.

Кто может подать упрощенную отчетность за девять месяцев

Компании и частные бизнесмены, которые в третьем квартале не совершали операций, связанных с перемещением денег по кассе и на банковских счетах, а также те, у которых не имеется объектов, облагаемых налогами, могут вместо нескольких нулевых отчетностей сдать упрощенную декларацию за 9 месяцев.

Обязательными условиями для сдачи единой декларации за 3 квартал 2017 являются:

• Полное отсутствие операций в третьем отчета;
• Деньги не перемещались по кассе и по расчетным счетам;
• Не имеется объектов, облагаемых налогами.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, подать упрощенную отчетность за третий квартал будет нельзя. Придется по всем налогам отчитаться отдельно по стандартным декларациям.

В основном, упрощенную форму отчетности подают те компании и частные бизнесмены, которые только зарегистрировались и не успели начать заниматься осуществлением деятельности, то есть они еще не проводили никаких операций и не имеют объектов, подлежащих обложению налогами.

Заполнение упрощенной отчетности в третьем квартале

Разберемся, как правильно заполнить единую налоговую декларацию за 3 квартал 2017 года:

1. Фирмы прописывают ИНН и КПП на основе свидетельства о регистрации. Частным бизнесменам необходимо указать только ИНН, так же на основании данного свидетельства.
2. Если отчетность за третий квартал сдается первый раз, в строчке «вид документа» прописывается цифра один. Если же подается корректирующий отчет, в данной строчке проставляется цифра 3, а потом через дробь номер корректировки по порядку.
3. Прописывается год отчета, за который осуществляется сдача декларации, то есть 2017.
4. Поле «предоставляется в» предназначается для указания названия территориального отделения, в которое осуществляется подача, а «код» — для указания цифрового кода этого отделения.
5. Прописывается ОКТМО и ОКВЭД.

Сведения в таблицу вносятся в таком порядке:

1. Первая графа – наименование налога, по которому отчитывается субъект предпринимательства.
2. Вторая графа – порядковый номер главы НК РФ, который соответствует налогу из предыдущей графы.
3. Третья и четвертая графы:

• В случае, когда налоговым периодом признается квартал, в третьей графе прописываются цифры 03, а в четвертой графе прописывается номер квартала, в нашем случае, тоже 03.
• В случае, когда налоговым периодом признается год, а периоды отчета устанавливаются методом нарастающего итога, четвертую графу заполнять вообще не нужно, а в третьей графе прописывается цифра, соответствующая периоду отчета. В нашем случае, цифра 9, обозначающая девять месяцев.

Если ошибиться с упрощенной формой

Как быть в случае, если единая упрощенная налоговая декларация 3 кв. 2017 г. уже сдана в налоговую службу, и выяснилось, что по банковскому счету все же прошла какая-то операция?

Нужно просто сдать стандартную декларацию по налогу. Если срок ее сдачи уже прошел, ничего страшного не будет. Штрафных санкций за это не предусмотрено, так как стандартная декларация будет являться уточняющей.

О том, что некоторым организациям законодательство разрешает сдавать упрощенную декларацию, знают все юридические лица. Но в каких случаях допускается сдача подобного документа? Как правильно необходимо заполнять этот отчет за 3 квартал текущего года? Куда следует сдавать заполненный отчет? И самое главное, на каком бланке требуется оформлять упрощенную декларацию?

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 сдается только тогда, когда юридическое лицо выполняет следующие условия:

1. за весь период, за который формируется отчет, не происходило финансового движения по банковским (кассовым) счетам;
2. нет объектов налогообложения относительно налогов, по которым оформляется упрощенная декларация.

Вышеперечисленные условия записаны в п. 2 ст. 80 НК. Воспользоваться преимуществами единой декларации могут не только организации, но также индивидуальные предприниматели.

Какие налоги заменяет?

Единая упрощенная декларация за 3 кв. 2017 способна заменить:

1. ОСН – указывает на налог на полученный доход и НДС;
2. ЕСХН – указывает на единый налог для сельскохозяйственных производителей;
3. УСН – указывает на налог в случае упрощенной системы налогообложения.

Обратите внимание, что единую декларацию нет смысла заполнять по земельному, имущественному и транспортному налогам. Это связано с тем, что когда компания не владеет земельным участком, транспортным средством или имущественными объектами, то оформлять декларации по вышеперечисленным налогам нет необходимости.

Когда и куда сдавать?

Сдается единая налоговая декларация за 3 квартал 2017 на протяжении 20 дней после завершения 3 отчетного периода, то есть до 20 октября текущего года.

Заполненную декларацию налогоплательщик обязан сдавать:

1. по адресу, где расположено предприятие;
2. по адресу, где проживает физическое лицо.

Налоговое законодательство разрешает руководителям компаний решать самостоятельно, какой вид отчета сдавать: упрощенную декларацию или нулевые отчеты.

Как нужно заполнять единую декларацию?

Единая декларация за 3 квартал 2017 заполняется согласно порядку, который утвержден в приказе Министерства финансов №62н от 2007 года.

Заполняя эту декларацию, юридическим лицам и предпринимателям нужно лишь сделать перечень налогов, по которым формируется этот отчет.

Для данной декларации законодательственные органы даже не разрабатывали каких-либо контрольных соотношений.

Упрощенная декларация может быть заполнена:

1. на бумажном носителе;
2. в электронном варианте.

Она включает в себя две страницы – титульный листок и таблицу, где налогоплательщик перечисляет налоги, по которым компания не содержит объектов для налогообложения.

На титульном листке налогоплательщик обязан указывать стандартные сведения по реквизитам: ИНН, КПП, налоговый код, полное название компании, по которой формируется декларация и т. д.

На следующем этапе необходимо заполнить таблицу. В ней отражаются данные по налогам, по которым не имеется объектов по налогообложению.

Для каждого налога налогоплательщик должен вписать номер руководителя налогового подразделения, в котором был назначен налог. Кроме того, необходимо вписать код для налогового периода:

1. код «3», если сдается отчет по квартальным налогам (к таким налогам можно, например, зачислить НДС);
2. код «9», поскольку упрощенная декларация составляется за 3 квартал.

Графа №4 в таблице содержит номер квартала (эту графу необходимо заполнять только тогда, когда формируется отчет по квартальным налогам).

Таблица может вместить лишь 4 вида налогов. Если налогоплательщику требуется указать большее количество налогов, то необходимо заполнять две страницы 001.

А вот лист 002 в единой декларации обязаны заполнять только физические лица. От индивидуальных предпринимателей, а также организаций законодательство не требует заполнять данную страницу.

Какая существует ответственность в случае несвоевременного предоставления?

Исходя из того, что единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 содержит сведения о нескольких налогах, то штрафные санкции начисляются для каждого из них.

Как показывает практика, размер штрафа не превышает 5% от величины налога. Однако в то же время минимальная сумма штрафных санкций должна составлять 1 тысячу рублей. Например, если налогоплательщик формирует декларацию, где все налоги равняются нулевому значению, то штраф за сдачу отчета с опозданием должен составлять 1 тысячу рублей для каждого налога.

Кроме того, в соответствии со ст. 15.5 КоАП за просрочку налоговые органы могут предъявить штрафные санкции на сумму от 300 до 500 рублей.

В течение 2019 года сдать декларацию по НДС нужно три раза. В том числе за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларация изменилась в марте 2019 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2019 году сроки сдачи таковы:

• за 1 квартал — до 25 апрлея;
• за 2 квартал — до 25 июля;
• за 3 квартал — до 25 октября;
• за 4 квартал — до 25 января 2020.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Из каких разделов состоит декларация

рация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет , который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;

• 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
• 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
• 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
• 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
• 8 раздел — это данные книги покупок;
• 9 раздел — данные книги продаж;
• 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
• 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
• 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

• «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
• не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
• не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2019 и отчетный период — «22» для 2 квартала и «23» — для 3 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса . Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.