Система управления налогообложением в Российской Феде­рации представляет собой единую централизованную структуру, построенную по принципу многоуровневой иерархической орга­низации: федерального, регионального (субъекта РФ) и местного (территориального) уровней. Эта система предполагает единство Целей, при котором локальные системы управления одного уров­ня функционируют по одной (типовой) схеме, решают идентич­ный набор задач по заранее определенной единой методологии и технологии обработки данных.

Основные задачи налоговых органов:

Анализ динамики поступления налогов по всем отслеживае­мым признакам;

Информирование органов государственной власти о поступ­лении налогов;

Совершенствование системы налогообложения (законода­тельная инициатива, методические разработки, информацион­ное обеспечение);

Информирование налогоплательщиков по вопросам налого­вого законодательства и разъяснение им системы налогообложе­ния.

Система электронного документооборота является централь­ным связующим звеном, позволяющим автоматизировать управ­ление информационными потоками и обработку циркулирую­щих документов. В результате внедрения электронного докумен­тооборота достигается комплексная автоматизация всей «бюрок­ратической» работы и документооборота, а не отдельных ее час­тей. Документы обрабатываются по заданному алгоритму в авто­матическом и/или интерактивном режиме и перемещаются по заранее определенным маршрутам.

Налоговые органы взаимодействуют с большим числом дру­гих организаций в части получения необходимой информации для своего функционирования. Для этого создается информаци­онная база налоговых органов, которая должна:

Давать налоговым органам возможность быстро разыскивать предприятия-налогоплательщики и физических лиц;

Позволять получать как стандартные отчеты, так и сводки и выборки по произвольным запросам;

Обеспечивать контроль достоверности содержащейся в базе данных информации, поступившей из различных справочников, путем ее автоматизированного сопоставления и анализа;

Оперативно получать и анализировать сведения обо всех контактах налогоплательщиков с государственными органами и банками.

В целях эффективного взаимодействия введен единый иден­тификатор предприятий и граждан в масштабе всей страны - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присва­иваемый налоговыми органами.

Оптимальным уровнем для хранения информации является региональный уровень, на котором наиболее эффективно реша­ются задачи по обмену информацией с территориальными и фе­деральными органами, а также задачи по защите информации. Кроме того, деятельность большинства налогоплательщиков ред­ко выходит за пределы региона.

Основная цель разработки и совершенствования информаци­онной системы налоговых органов (ИСНО) - внедрение функ­ционально полной информационной технологии, объединяю­щей все структурные подразделения на базе единой вычисли­тельной сети, интегрированной в единое информационное пространство органов государственного управления и других за­интересованных организаций (МВД, суды, таможня, казначей­ство, банки и др.). Особенностями разработки ИСНО являются:

Неустойчивость налогового законодательства и методичес­кой базы деятельности налоговой инспекции;

Многоуровневая структура объектов автоматизации, их распределейность в пространстве и сложные связи между ними;

Большой объем баз данных с их повышенным временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;

Использование в информационной системе уже функцио­нирующих отдельных частей.

В общем случае требования к ИС налогового органа наклады­вают ограничения на выбор конкретного решения на каждом ша­ге разработки системы. Состав требований определяется видом, назначением, специфическими особенностями и условиями функционирования конкретной системы.

Учет фактических и промышленных стандартов в сфере ин­форматизации позволяет на начальном этапе ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные реше­ния. Это в значительной мере снижает затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных. Кроме того, расширяется круг специалистов, которые могут быть привлечены к техничес­кому обслуживанию системы, разработке и развитию приклад-

ных программных средств, что обеспечивает большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.

К немаловажным требованиям к ИСНО следует отнести обес­печение информационной безопасности, под которой понимает­ся защищенность информации и прикладных программ от слу­чайных или преднамеренных воздействий естественного или ис­кусственного характера, чреватых утечкой или потерей данных. Требования по безопасности системы направлены в первую оче­редь на обеспечение доступности данных, целостности ресурсов, конфиденциальности. Безопасность ИСНО методически связана с точным определением компонентов системы, ответственных за те или иные функции, сервисы и услуги, и средств защиты дан­ных, встроенных в эти компоненты. Для ИСНО безопасность обеспечивается совокупностью компонентов, реализующих раз­личные функции защиты данных:

На уровне операционной системы;

На уровне программного обеспечения промежуточного слоя и прикладных компонентов АИС;

На уровне СУБД, при обмене в распределенных системах, включая криптографические функции;

На уровне специальных программных средств (например, средств защиты от программных вирусов);

На уровне администрирования средств безопасности.

Помимо требований к функциональной полноте ИСНО сле­дует сформулировать требования на уровне прикладного прог­раммного обеспечения, которые определят базовую ИС налого­вой инспекции и послужат отправным пунктом для перехода на единую ИС налоговых органов. Программное обеспечение должно быть обобщенным, т.е. строиться вокруг единой базо­вой модели данных. Программные средства должны проектиро­ваться таким образом, чтобы ими могли пользоваться все нало­говые инспекции.

ПО представляет собой совокупность взаимодействую­щих прикладных подсистем, решающих определенные группы функциональных задач на основе оперативных баз данных и электронного хранилища данных (рис. 3.2)

Рис. 3.2. Структура информационной системы налогового органа (ККМ – контрольно-кассовая машина)

Среди прикладных подсистем ИСНО можно выделить две ос­новные группы:

Оперативной обработки;

Поддержки принятия решений.

Первая группа подсистем ориентирована на ввод данных по налогоплательщикам, довольно интенсивную оперативную обра­ботку (поиск, относительно простые запросы, свод данных и т.п.) и хранение. Данные в подобных подсистемах актуальны в течение нескольких лет. Основные требования к таким подсистемам -высокая производительность обработки транзакций и гарантиро­ванная скоростная доставка информации при удаленном доступе к базам данных по телекоммуникациям.

Вторая группа прикладных подсистем предназначена для об­работки больших объемов данных из различных источников за большой период времени, сосредоточенных в электронном хра­нилище данных. Подсистемы поддержки принятия решений включают средства многомерного анализа данных, статистичес­кой обработки, моделирования правил, причинно-следственных связей и ситуаций и т.п.

В ИСНО предусматриваются следующие подсистемы этой группы:

Анализ и прогнозирование налоговых платежей;

Макро- имикроимитационное моделирование;

Комплексный контроль финансово-хозяйственной деятель­ности предприятий и организаций;

Выбор предприятий для выездных проверок.

Функциональный состав ИСНО обусловливается соответ­ствующими функциональными участками работ по сбору нало­гов, включающими следующие этапы:

Учет налогоплательщиков;

Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгал­терской и налоговой отчетности;

Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов нало­гоплательщиков;

Выездная налоговая проверка;

Организация хранилища данных налоговой инспекции. Этап 1. Учет налогоплательщиков. Налоговые органы полу­чают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и изменяются в связи с изменениями, происходящи­ми в их хозяйственной деятельности. Работа по учету плательщи­ков включает в себя выполнение ряда процедур, достаточно жестко регламентированных по формам и способам их выполне­ния, а также по срокам, в течение которых они должны быть вы­полнены.

Этап 2. Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности. К основным особеннос­тям камеральной проверки, с одной стороны, требующим ее компьютеризации, а с другой - осложняющим этот процесс, от­носятся:

Массовый характер операций, осуществляемых налоговой инспекцией при камеральных проверках;

Массовый характер ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении деклараций;

Жесткий срок на начисление в карточках лицевых счетов сумм налогов «по данным плательщика»;

Отсутствие или неочевидность взаимосвязи показателей форм налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности;

Необходимость представления целого ряда дополнительных расчетов к декларациям «по произвольной форме»;

Обязанность плательщика подтверждать свое право на льго­ты, заявленные в декларации, первичными документами.

Свою специфику имеет камеральная проверка деклараций налогоплательщиков - физических лиц (не предпринимателей). Эта специфика связана с невозможностью проведения их выезд­ной проверки, поэтому камеральная проверка деклараций о со­вокупном доходе физических лиц проводится в две стадии. Сна­чала проверяется правильность заполнения налоговых деклара­ций, правильность расчетов и применения ставок налогов. Про­верке подвергается также обоснованность заявления налоговых льгот, наличие в приложениях к декларации всех подтверждаю­щих документов.

Затем в ходе камеральных проверок деклараций физических лиц проводится сверка данных, указанных в них, со сведениями о доходах работающих граждан, которые инспекция получают от работодателей и других источников выплат.

Этап 3. Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых сче­тов налогоплательщиков. Специфика работы на этом этапе зак­лючается в том, что она полностью осуществляется на рабочих местах, без выхода на предприятия. Главной задачей инспекто­ров, работающих на участке учета платежей и ведения лицевых счетов, является контроль за полнотой и своевременностью упла­ты налогов в бюджет. Основным инструментом такого контроля является карточка лицевого счета (КЛС) плательщика.

КЛС является предельно формализованным документом, методика и источники информации для заполнения каждой по­зиции которого известны и четко оговорены в нормативных до­кументах. В связи с этим КЛС может быть легко представлена в виде программы для обработки на компьютере. Наибольшую сложность в аспекте информатизации работы отдела учета пред­ставляет автоматизация информационных потоков в отдел и из отдела, необходимых для заполнения КЛС и обобщения содер­жащейся в них информации.

Этап 4. Выездная налоговая проверка. Отчетность налого­плательщика проверяется для выявления допущенных им ошибок и нарушений при исчислении налогооблагаемой базы и уплате налогов. Выездная налоговая проверка сама по себе практически не поддается автоматизации. Однако это не значит, что вся работа на этом технологическом участке должна делаться вручную. С помощью вычислительной техники и программ на участке до­кументальных проверок выполняются следующие операции:

выбор объектов для проверки;

Помощь проверяющим в систематизации и группировке первичных бухгалтерских документов для выявления незавер­шенных оборотов, всех операций, осуществленных с каждым конкретным контрагентом, а также для облегчения сбора доказа­тельств и написания акта;

Отражение результатов проверки в карточках лицевых сче­тов и контроль своевременности и полноты поступления в бюд­жет доначисленных налогов, пеней и санкций.

Компьютерная система позволяет делать выборки предприя­тий из базы данных инспекции по заданным критериям, что, бе­зусловно, облегчает работу по выбору объекта для проверки, но не гарантирует того, что проверка будет результативной. Состав

критериев компьютерного отбора налогоплательщиков для доку­ментальных проверок может быть различен и меняться в зависи­мости от многих факторов. Статистический анализ больших объ­емов данных позволяет найти такие параметры налоговой декла­рации, которые соответствуют большому объему доначислений при документальных проверках. Использование этого метода позволяет с определенной степенью вероятности предсказывать даже сумму доначислений.

Этап 5. Организация хранилища данных налоговой инспек­ции. Хранилище данных - это предметно-ориентированная, ин­тегрированная, зависящая от времени, устойчивая совокупность данных, используемая в системах поддержки принятия решений. Хранилище данных интегрирует информацию, имеющуюся в ис­ходных разнородных базах данных, в единую результирующую базу данных, оптимально спроектированную для поддержки про­цесса принятия решений.

Данные хранилища характеризуют следующие свойства:

Предметная ориентация - данные организованы согласно предмету, а не приложению. В частности, для налоговой инспек­ции хранилище данных должно быть организовано по платель­щикам налогов по принципу электронного досье;

Интегрированность - данные могут поступать из разных приложений, использующих базы данных различных структур, форматов и кодировок, которые в хранилище должны быть еди­ны для соответствующих данных;

Архивирование данных - хранилище содержит данные, соб­ранные во времени. Они используются для сравнения, выявле­ния трендов и прогноза;

Неизменяемость - данные не должны обновляться или из­меняться после помещения их в хранилище, они только считываются или загружаются.

К основным категориям данных, которые располагаются в хранилище, относятся: метаданные, описывающие способы изв­лечения информации из различных источников; фактические Данные (архивы), отражающие состояние предметной области в конкретные моменты времени и обеспечивающие наибольший Уровень детализации, а также итоговые данные, полученные на основе проведенных аналитических расчетов на базе фактических данных

При построении информационного хранилища данных нало­говой инспекции учитываются следующие параметры:

Скорость загрузки;

Технология загрузки;

Управление качеством данных и поддержка различных ти­пов данных;

Масштабируемость;

Обслуживание большого числа пользователей;

Администрирование;

Средства формирования запросов.

В хранилищах необходимо обеспечить периодическую заг­рузку новых порций данных, укладывающихся в достаточно уз­кий временной интервал. Требуемая производительность процес­са загрузки не должна накладывать ограничения на размер хра­нилища. Загрузка новых данных в хранилище включает преобра­зование данных, фильтрацию, переформатирование, проверку целостности, организацию физического хранения, индексирова­ние и обновление метаданных.

В хранилище должна быть обеспечена локальная и глобаль­ная согласованность данных. В хранилищах могут накапливаться данные не только стандартных типов, но и более сложных, таких, как текст, изображения и т.п.

Хранилище данных налоговой инспекции может достигать объема нескольких сотен гигабайт. СУБД, лежащая в основе хра­нилища, не должна иметь никаких архитектурных ограничений и должна поддерживать модульную и параллельную обработку, сох­ранять работоспособность в случае локальных аварий и иметь средства восстановления.

Доступ к хранилищу данных не ограничивается узким кругом специалистов налоговой инспекции. Хранилище должно поддер­живать сотни пользователей без снижения скорости обработки запросов.

При администрировании СУБД должна обеспечить контроль за приближением к ресурсным ограничениям, сообщать о затра­тах ресурсов и позволять устанавливать приоритеты для различ­ных категорий пользователей или операций.

Пользователь должен иметь соответствующие средства фор­мирования запросов и, в частности, возможность проведения

Рис. 3.3. Источники информации для хранилища

аналитических расчетов, последовательного и сравнительного анализа, а также доступа к детальным и агрегированным данным хранилища.

Основная цель создания хранилища данных налоговой инс­пекции заключается в обеспечении целостного, объективного образа существующей реальности в сфере налогообложения. Для получения такого объективного представления в электронном информационном хранилище должны накапливаться сведения из всех возможных источников (рис. 3.3).

Всю поступающую информацию можно разбить по следую­щим основным категориям:

Регистрационные данные юридических и физических лиц -поступают от юридических и физических лиц при постановке их на учет;

Сведения об имущественном состоянии налогоплательщи­ков - поступают в налоговую службу от юридических и физичес­ких лиц, регистрационной палаты, ГИБДД и т.д.;

Информация о финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц - поступает от юридических и физических лиц, МВД и т.д.;

Информация о расчетно-платежной деятельности налого­плательщиков - поступает от банков, от юридических и физичес­ких лиц;

Результаты деятельности налоговой инспекции - поступают из соответствующих подразделений налоговой инспекции;

Нормативно-справочная информация - поступает от орга­нов государственного управления, Росстата.

На основе этих сведений возможно выявление нарушителей налогового законодательства посредством перекрестной обра­ботки информации, накапливаемой в хранилище данных, прове­дение анализа и прогнозирования налоговых поступлений, про­ведение макро- и микроимитационного моделирования, а также исполнение запросов, поступающих от региональных, террито­риальных подразделений налоговой инспекции и от государ­ственных органов управления.

Создание информационного хранилища сопровождается дос­таточно трудоемким технологическим процессом, включающим следующие последовательно выполняемые этапы:

Обследование информационных потребностей функцио­нальных подразделений налоговой службы с определением прав доступа к информации различных уровней;

Построение функциональной модели с использованием CASE-технологий высокого уровня и разработка структуры таб­лиц и баз данных с использованием CASE-технологий более низ­кого уровня и архитектуры системы управления таблицами;

Построение прототипа хранилища на выбранной системно-технической платформе;

Подключение и настройка средств и процедур поддержания баз данных в работоспособном состоянии и автоматизированно­го и ручного ввода информации в хранилище;

Наполнение хранилища данными из информационных сис­тем инспекций местного и регионального уровней, городских, федеральных и негосударственных организаций;

Подключение и настройка прикладных программ для рабо­ты с информацией хранилища с учетом прав доступа для конк­ретных рабочих мест сотрудников подразделений налоговой службы;

Выпуск инструктивных материалов для различных групп пользователей по работе с электронным информационным хра­нилищем данных.

Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций». 21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР».
Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах.

Тема 1. Организация налоговой службы РФ
1. Правовой статус НС
2. Структура НС
3. Задачи и функции НС
Контрольные вопросы
Тема 2. Информационные технологии в НС
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС
2. Объекты автоматизации в НС
3. Направления автоматизации
4. Принципы автоматизации НС
Контрольные вопросы
Тема 3. Информационные потоки в НС
1. Структуры, взаимодействующие с НС
2. Входящая информация
3. Информация, циркулирующая внутри НС
Контрольные вопросы
Тема 4. Организация АИС НС
1. Принципы создания АИС НС
2. Информационное обеспечение АИС
3. Техническое обеспечение АИС НС
4. Инструментальное обеспечение АИС НС
5. Архитектура АИС НС
Контрольные вопросы
Тема 5. Электронное хранилище данных
1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков
2. Характеристика данных ЕГРН
3. Система управления реестром
4. Состав информации в хранилище
Контрольные вопросы
Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции
1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией
3. Учет и регистрация налогоплательщиков
3. Прием налоговых документов
4. Проведение документальных проверок
5. Контроль, хранение и обработка информации
Контрольные вопросы
Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции
1. Подсистема учета налогоплательщиков
2. Подсистема камеральной проверки
3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий
4. Подсистема анализа состояния предприятий
5. Подсистема для обработки документов физических лиц
6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов
Контрольные вопросы
Приложение № 1
Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков
Раздел 1. Российские организации

Раздел 3. Физические лица

Работа содержит 1 файл

Информационное обеспечение налоговых органов

конспект лекций

Тема 1. Организация налоговой службы РФ

1. Правовой статус НС

2. Структура НС

3. Задачи и функции НС

Контрольные вопросы

Тема 2. Информационные технологии в НС

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС

2. Объекты автоматизации в НС

4. Принципы автоматизации НС

Контрольные вопросы

Тема 3. Информационные потоки в НС

1. Структуры, взаимодействующие с НС

2. Входящая информация

3. Информация, циркулирующая внутри НС

Контрольные вопросы

Тема 4. Организация АИС НС

1. Принципы создания АИС НС

2. Информационное обеспечение АИС

3. Техническое обеспечение АИС НС

4. Инструментальное обеспечение АИС НС

5. Архитектура АИС НС

Контрольные вопросы

Тема 5. Электронное хранилище данных

1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков

2. Характеристика данных ЕГРН

3. Система управления реестром

4. Состав информации в хранилище

Контрольные вопросы

Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции

1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией

3. Учет и регистрация налогоплательщиков

3. Прием налоговых документов

4. Проведение документальных проверок

5. Контроль, хранение и обработка информации

Контрольные вопросы

Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции

1. Подсистема учета налогоплательщиков

2. Подсистема камеральной проверки

3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий

4. Подсистема анализа состояния предприятий

5. Подсистема для обработки документов физических лиц

6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов

Контрольные вопросы

Приложение № 1

Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков

Раздел 1. Российские организации

Раздел 2. Иностранные организации

Раздел 3. Физические лица

Тема 1. Организация налоговой службы РФ

1. Правовой статус НС.

2. Структура НС.

3. Задачи и функции НС.

1. Правовой статус НС

Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций».

21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР». Основополагающим документом для практической деятельности налоговой службы России стал Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. № 340 «О Государственной налоговой службе Российской Федерации», утверждающий Положение о Государственной налоговой службе РФ, гарантии правовой и социальной защиты ее работников, положение о классных чинах ее работников.

2. Структура НС

Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах. Она является единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, осуществляет свои функции как в отношении федеральных налогов, так и региональных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной налоговой политики. Госналогслужба служит централизованной и независимой системой контроля за соблюдением налогового законодательства. Независимость понимается, в первую очередь, как независимость от местных органов власти. Последние не могут изменять или отменять решения налоговых органов, давать им оперативные руководящие указания.

Госналогслужба имеет вертикальную структуру подчинения и назначения на руководящие должности. Двойное подчинение имеют лишь налоговые инспекции по республикам в составе России и по г. Москве – ГНС РФ и соответствующему правительству. Территориальная краевая налоговая инспекция по Приморскому краю подчиняется МНС России и имеет в своем подчинении 39 районных инспекций.

Рис. 1.1. Возможная структура районной инспекции МНС

В систему налоговых органов страны входят также федеральные органы налоговой полиции, функционирующие на основании Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. № 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции».

Два налоговых органа осуществляют тесное взаимодействие между собой. Различие их функций определяется тем, что налоговая полиция входит в систему правоохранительных структур.

3. Задачи и функции НС

Главная задача Госналогслужбы – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе, органами государственной власти краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, районов, городов, районов в городах в пределах их компетенции.

Задачи и функции государственных налоговых инспекций:

• обеспечивают полный учет налогоплательщиков, включая иностранных граждан и лиц без гражданства;
• контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей в бюджет;
• обеспечивают правильность применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами, и своевременность взыскания средств по ним;
• производят осмотр, фиксацию содержания и изъятие у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;
• осуществляют работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
• получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;
• приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
• осуществляют возврат излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов;
• составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства – ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;
• контролируют выполнение хозяйствующими субъектами требований законодательства в отношении наличного денежного обращения и применения контрольно-кассовых машин.

Наиболее важным документом, определяющим стратегию развития налоговых органов Российской Федерации в ближайшие годы, является утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2001 г. № 888 федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)».

Развитие налоговых органов России в рамках Программы заключается в проведении мероприятий, направленных на:

• совершенствование контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации с целью обеспечения стабильного поступления налогов и сборов;
• улучшение обслуживания налогоплательщиков при одновременном упрощении исполнения налоговых обязательств;
• повышение эффективности функционирования налоговой системы за счет внедрения новых информационных технологий.

Степень управляемости в значительной мере определяется тем, насколько хорошо поставлены сбор, обработка и анализ информации для принятия решения.

Информационно-коммуникационные технологии (ИКТ) становятся сегодня важнейшим фактором обеспечения эффективной результативности работы налоговых органов.

Контрольные вопросы

1. 1. Какие изменения могут произойти в структуре налоговой инспекции в связи с принятием Налогового кодекса?
2. 2. Какую функцию налоговой инспекции можно считать основной?
3. 3. Какими нормативными документами обеспечивается соблюдение налоговой тайны?

Тема 2. Информационные технологии в нс

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС.

2. Объекты автоматизации в НС.

4. Принципы автоматизации НС.

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС

Стремительный количественный рост налогоплательщиков, наблюдающийся в большинстве регионов, усложняющаяся система налогообложения требуют скорейшего создания комплексной автоматизированной информационной системы "Налог", необходимой для:

• повышения оперативности работы и производительности труда налогового инспектора;
• обеспечения достоверности данных учета налогоплательщиков;
• оперативного получения сведений о поступлениях налогов по каждому налогоплательщику и каждому виду налогов с любой их группировкой;
• углубленного анализа динамики поступления налогов и возможности прогнозирования этой динамики;
• обеспечения полной и своевременной информированности налоговых инспекторов о налоговом законодательстве на любую календарную дату;
• сокращения объема бумажного документооборота;
• совершенствования оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.97 № 94-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» предприятия, учреждения, организации и иные работодатели обязаны не реже одного раза в квартал представлять в налоговый орган по месту своей регистрации сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы), и об удержанных суммах налога с указанием адресов постоянного местожительства получателей дохода, а также ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, – сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам по месту основной работы...

Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Госналогслужбой России.

Сведения о доходах за отчетный год физических лиц, являющихся работниками предприятия, учреждения или организации (в том числе работающих по совместительству и по договорам гражданско-правового характера) со среднесписочной численностью работающих до 100 человек включительно, могут представляться на бумажных носителях».

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые и кредитные организации сведения о доходах физических лиц, начисленных и удержанных с этих доходов суммах налога, представляют в налоговые инспекции только на магнитных носителях.

По оценке Госналогслужбы России, 37% от объема сведений, представляемых предприятиями в налоговые инспекции, представляется на магнитных носителях и 63% – на бумажных бланках.

Каким образом может решаться проблема обработки возрастающих объемов информации? Здесь можно выделить несколько направлений:

• дальнейшее совершенствование технологии автоматизированного приема и обработки данных;
• увеличение числа предприятий, представляющих сведения в электронном виде;
• в случаях, когда это экономически оправдано (в первую очередь в крупнейших городах), – использование программно-технических комплексов для сканирования информации и машинной обработки бланков деклараций и справок о доходах физических лиц.

Это что касается сведений о доходах и выплаченных налогах с физических лиц.

Однако основа налогового контроля – это учет налогоплательщиков. Плательщики налогов и сборов по новому законодательству подлежат постановке на учет в налоговых инспекциях соответственно по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств. Физические лица ставятся на налоговый учет по месту жительства. Новый порядок учета налогоплательщиков дает возможность налоговым органам более полно представлять налоговую базу и повышать собираемость налогов и сборов. Однако при этом в несколько раз возрастает количество регистрируемых объектов. Требуются новые компьютеры и компьютерные технологии, рассчитанные на гораздо более обширную информационную базу.

Кроме того, согласно НК РФ каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе таможенных пошлин, и на всем пространстве Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). В отношении ИНН НК РФ не делает различий между юридическими и физическими лицами. Юридические лица уже имеют присвоенный им ИНН и привыкли им пользоваться. Из числа физических лиц до введения части первой НК РФ ИНН был присвоен исключительно на добровольной основе лишь небольшому количеству. Работа по присвоению ИНН всем физическим лицам-налогоплательщикам развернулась лишь со второго полугодия 1999 года. На 1 января 2000 года ИНН имели 12,7 млн человек, на 1 марта – примерно 15 млн человек. Масштабность стоящей задачи можно себе представить, если иметь в виду, что плательщиков подоходного налога и собственников имущества в России около 100 млн человек. Провести их первичную идентификацию – далеко не единственная задача. Дальше нужно будет постоянно поддерживать в актуальном состоянии базу данных! Только в нашей краевой налоговой инспекции зарегистрировано 40 тысяч юридических лиц и 90 тысяч физических. Объемы поступающей информации колоссальны. Таким образом, учитывая все вышеперечисленное, необходимость автоматизации налоговой службы становится очевидной.

2. Объекты автоматизации в НС

Объекты автоматизации распределяются по двум основным уровням: региональному и территориальному.

На региональном уровне объектом автоматизации являются аппарат Государственной налоговой инспекции по краям, областям и городам Москве и Санкт-Петербургу (руководство налоговой инспекции), налоговые управления, Управление методики и ревизий, Управление учета и отчетности, Управление анализа и прогнозирования, Контрольное управление, Управление налогообложения иностранных юридических и физических лиц, Юридическое управление, Бюро государственного реестра предприятий, Управление кадров и учебных заведений, Управление делами, Управление материально-технического снабжения и др.

На районном уровне к объектам автоматизации относятся государственные территориальные налоговые инспекции (ГТНИ).

Основными направлениями автоматизации являются:

• создание информационной системы налоговой службы области, города;
• разработка и внедрение в практику работы новых эффективных информационных технологий;
• создание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Государственной налоговой службы РФ, налоговой полиции и другими информационными системами служб администрации области, города;
• подготовка кадров к работе в новой информационной среде.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИИ

Чл.-корр. МАИ В. Ф. ПИЛИПЕНКО

В начале 90-х годов в Российской Федерации образованы федеральные органы налоговой полиции как правоохранительная структура и составная часть сил обеспечения эргономической безопасности государства, совер­шенно новое ведомство в структуре государственных органов.

В соответствии с Российским законодательством на указанную структуру возложено решение следующих задач:

Выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

Обеспечение безопасности деятельности налоговых органов, зашита их должностных лиц от противоправных посягательств при исполнении слу­жебных обязанностей;

Государственная защита должностных лиц налоговых органов, феде­ральных органов налоговой полиции и их близких;

Выявление, предупреждение и пресечение коррупции в налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции.

Информационно-аналитическая работа (ИАР) занимает ключевое поло­жение в обеспечении федеральных органов налоговой полиции своевремен­ной и объективной информацией для использования в процессе оператив­но-розыскной, уголовно-процессуальной и документально-проверочной дея­тельности.

В предлагаемом материале раскрывается организация ИАР в Федеральной службе налоговой полиции (ФСНП) России и ее органах на местах по состоянию на начало 1999 года. В настоя­щее время осуществляется комплекс организационно-штатных и материаль­но-технических мероприятий по ее совершенствованию.

1. Задачи, правовые основы и основные направления деятельности информационно-аналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции.

Нормативно-правовую основу деятельности ФСНП, включая информационно-аналити­ческие подразделения федеральных органов налоговой полиции, составляют:

3. Указы и распоряжения Президента Российской Федерации

4. Нормативные документы исполнительных органов государственной власти и управления

5. Ведомственные и межведомственные нормативные документы

Нормативно - правовая база определяет и регулирует организацию и содержание ИДР в федеральных органах налоговой полиции по следующим основным направлениям:

Целенаправленный сбор, накопление, обработка, анализ и обобще­ние сведений о подготовке и совершении налоговых преступлений и право­нарушений (объекты и субъекты преступлений):

Подготовка информационно-аналитических материалов и документов, направляемых для информирования и принятия решений в органы государс­твенной власти по актуальным проблемам в сфере налогообложения, отно­сящимся к компетенции федеральных органов налоговой полиции;

Информационные ресурсы федеральных органов налоговой полиции представляют собой систему:

Типовых банков данных общего пользования;

Локальных банков данных оперативного назначения;

Банков данных внешних организаций. .

Их формирование, ведение и использование в интересах федеральных органов налоговой полиции составляет основное содержание информацион­ной работы ИАП.

Сбор и обработка первичной информации осуществляется преимущест­венно по безбумажной технологии. В настоящее время 82 территориальных органа ФСНП России передают информацию по нарушениям налогового зако­нодательства на магнитных дискетах, по налоговым преступлениям - 80 органов (по состоянию на конец 1997 года, соответственно, 40 и 59 ор­ганов).

Ежегодный прирост накапливаемой в бачках данных информации сос­тавляет около 37%. Количество запросов только в ИАУ ФСНП России превы­сило 12 тысяч и по сравнению с 1997 годом возросло на 67%.

Для обеспечения формирования сводных (ежеквартальных) статисти­ческих отчетов отработана технология представления информации в элект­ронном виде.

Важным направлением информационной работы является получение из банков данных внешних организаций инфор­мации, необходимой для решения оперативно-служебных задач и совершенс­твования информационного обслуживания подразделений федеральных орга­нов налоговой полиции. Как правило, такая работа ведется на основе двусторонних соглашений об информационном взаимодействии.

В рамках Соглашения осуществляется взаимодействие с Госкомстатом России, в частности, ФСНП России были переданы необходимые данные для актуализации словарной системы, проведена работа по уточнению исполь­зуемых в органах налоговой полиции общероссийских классификаторов.

Проводится работа по поддержанию в актуальном состоянии имеющихся правовых баз данных Минюста России.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федера­ции "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодатель­ства Российской Федерации " от 10 февраля 1998 года N 169 ФСНП России формирует и ведет федеральный банк данных о нарушениях налогового за­конодательства Российской Федерации (ННЗ РФ), который является феде­ральным информационным ресурсом. В целях практической реализации этого постановления подготовлены и согласовываются с заинтересованными организациями проекты Положения о федеральном банке данных о ННЗ РФ и Инструкции о порядке формирования банка данных о ННЗ РФ.

4. Правовые основы и содержание поэтапной разработки и создания информационной системы федеральных органов налоговой полиции "ИСИНПОЛ".

Основным средством ИAP ФСНП России является создаваемая в соот­ветствии с утвержденным Техническим заданием информационная систе­ма федеральных органов налоговой полиции - "ИСИНПОЛ". Ее создание на­чато с момента образования Главного управления налоговых расследований (ГУНР) при Государственной налоговой службе Российской Федерации.

Создание программно-технической платформы ИСИНПОЛ. Французскими участниками (BULL S. A.) выполнены все поставки оборудования по контракту в полном объеме. Введены в эксплуатацию вычислительные комплексы в 76 территориальных орга­нах ФСНП России. Общее количество поставленного оборудования составля­ет: около 4500 персональных компьютеров (рабочих станций), 410 серве­ров, 264 локальных вычислительных сети.

Работы в рамках первой очереди проекта ИСИНПОЛ решают вопросы создания каркаса информационной системы на федеральном, региональном и территориальном уровнях. Местные органы налоговой полиции в городских и районных звеньях управления пока не оснащены средствами информатиза­ции. Поэтому в рамках второй очереди проекта ИСИНПОЛ предстоит оснаще­ние местных органов налоговой полиции, а также большой объем работ по технорабочему проектированию функциональной части системы - типовым прикладным задачам и подсистемам, а также комплексу мероприятий по ин­формационной безопасности (совместно с ФАПСИ).

АРМ Руководитель.

Основу ИСИНПОЛ составляет межрегиональная информационно-вычислительная сеть (МИВС), реализующая принципы централизованной и террито­риально распределенной обработки и хранения данных. Центры управления МИВС размещаются на федеральном и региональном уровнях ИСИНПОЛ.

МИВС состоит из совокупности взаимосвязанных локальных вычисли­тельных сетей, в составе которых осуществляется функционирование бан­ков данных общего пользования федерального, регионального и территори­ального уровней и локальных банков данных по линиям работы подразделе­ний федеральных органов налоговой полиции на каждом уровне иерархии системы. Формирование и ведение банков данных общего пользования и ло­кальных банков данных линейных подразделений осуществляется посредс­твом АРМ, обеспечивающих также решение всей совокупности функциональ­ных задач соответствующих подразделений.

Формирование многоуровневой системы банков данных и объединение их в единое информационное пространство является ключевым направлением создания ИСИНПОЛ.

Выполнение функций, которые должны реализовываться в рамках экс­плуатации ИСИНПОЛ, может быть обеспечено только при наличии и надежном функционировании системы связи и передачи данных.

МИВС как межрегиональная многофункциональная система изначально создавалась в качестве технологического инструмента поддержки решения общих взаимосвязанных задач, стоящих перед ФСНП России.

Основным системообразующим звеном МИВС на региональном уровне яв­ляется региональный центр, объединяющий соответствующий корпоративный контингент пользователей - сотрудников территориальных органов.

Системообразующим звеном МИВС на территориальном уровне является узел системы, на который замкнуты местные органы налоговой полиции.

Система управления МИВС в целом и ее участками построена на принципах сочетания организационных и технологических методов и средств управления.

Структура системы управления МИВС ФСНП России иерархическая, дре­вовидная. Часть полномочий по управлению делегируется с вышестоящего уровня на нижестоящий.

Организационную основу управления составляет система администри­рования МИВС ФСНП России, Положение о которой утверждено приказом ФСНП России от 16 апреля 1997 года N 118.

Технологическую основу системы управления МИВС ФСНП России сос­тавляет единая интегрированная система - ISM (Integrated System Mana­gement), установленная на федеральном и региональных уровнях, а также специальное программное обеспечение в составе операционных систем.

Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов. Основные требования к АИС налоговых органов. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Тема 3. Информационные системы в налогообложении.

1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.
   1. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.
   2. Основные требования к АИС налоговых органов.
   3. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

3.1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.

Основная цель налоговых органов России – максимально полное взимание налоговых платежей в условиях действующего налогового законодательства. Успешное достижение данной цели неразрывно связано с совершенствованием аналитической и контрольной деятельности территориальных налоговых органов (налоговой инспекции) – основного звена налоговой системы. В настоящее время актуальны следующие задачи: выявление потенциальных неплательщиков налогов; анализ динамики налоговых платежей и их прогнозирование; анализ экономической деятельности предприятий региона; разработка качественной нормативной документации и ее оперативное внедрение в практическую деятельность налоговых органов; анализ полноты и непротиворечивости действующего законодательства и выработки рекомендаций по его усовершенствованию. Успех любых мероприятий по совершенствованию деятельности налоговых органов в конечном счете зависит от того, насколько полно и качественно они позволят решить перечисленные задачи. Большое значение здесь имеет информатизация налоговой системы.

Главная особенность информатизации налоговой системы России состоит в неустойчивости налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов. Кроме того, постоянно происходят структурные изменения в системе. Неустойчивость объекта автоматизации вызывает особо строгие требования к адаптивным возможностям и сопровождению разрабатываемой автоматизированной информационной системы (АИС) относительно изменения функций и добавления новых.

Автоматизированная информационная система в налогообложении представляет собой форму организационного управления налоговыми органами на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.

Основная цель разработки и последующего совершенствования автоматизированной информационной системы (АИС) налоговых органов – построение функционально полной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой вычислительной сети с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов федерального, регионального и территориального уровней, а также других заинтересованных организаций (ГУВД, судов, таможни, банков и др.). Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• информационное объединение налоговых органов сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
• оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой предметно-ориентированной периферией (специализированными сканерами, системой автоматизации почтовых отправлений, специализированными принтерами и др.);
• разработка, создание и ведение системы специализированных баз данных и электронного хранилища данных;
• разработка прикладных программных средств, полностью покрывающих весь спектр функциональных задач налоговой инспекции.

Решение данных задач осложняется тем, что по объективным причинам в территориальных налоговых органах функционируют информационные системы, реализованные на различных платформах. Под термином «платформа» понимается сочетание технических средств и используемой операционной системы, так как ответ на вопрос о том, будет или нет то или иное приложение работать на данном компьютере, зависит не только от его технических характеристик, но и от того, какая операционная система на нем установлена.

Использование различных систем для выполнения однотипных функций в различных территориальных налоговых органах приводит к следующим издержкам:

• невозможности обеспечить надежность и корректность обработки данных на уровне региона и федерации из-за автономности обработки данных налоговыми инспекциями с использованием разнородных прикладных программных средств;
• несогласованности и разной полноте данных, т.е. базы данных одной прикладной системы нельзя без специального конвертирования использовать в другой;
• сложности организации вертикального и горизонтального информационного обмена;
• отсутствию единых процедур, которые использовались бы всеми инспекциями для обработки налоговых деклараций и платежных документов, для взысканий, контроля за соблюдением налоговой дисциплины, выбора плательщиков для проверки и др.;
• недостаточной степени стандартизации отчетности;
• невозможности организации обучения по единой программе специалистов налоговых органов работе с прикладными программами;
• невозможности организации единого централизованного администрирования и сопровождения систем без постоянного привлечения фирм-разработчиков;
• большим затратам на сопровождение и модернизацию прикладных систем.

Сложность процесса проектирования автоматизированных информационных систем данного класса обусловлена:

• неустойчивостью налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов;
• многоуровневой структурой объектов автоматизации, их распределенностью в пространстве и сложными связями между ними;
• сложной технологией функционирования;
• базами данных большого объема и повышенной сложности, временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;
• использованием в разрабатываемой информационной системе уже функционирующих отдельных частей;
• необходимостью соблюдения конфиденциальности и защиты информации.

Цели функции АИС налоговых органов можно сформулировать следующим образом:

• повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;
• совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;
• обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;
• повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства;
• улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;
• получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;
• анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
• информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
• сокращение объема бумажного документооборота.

3.2. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.

Одной из важнейших практических задач налоговых органов является разработка и реализация целевой комплексной программы их информатизации на федеральном, региональном и местном уровнях как системы организационных, научно-технических, кадровых, материальных и финансовых мер, направленных на достижение комплексного информационного обеспечения. Для этого необходимо выявить и детально исследовать объекты информатизации. В системе налоговых органов можно выделить три организационных уровня, по которым распределены объекты автоматизации: федеральный, региональный и местный.

На федеральном уровне решаются стратегические задачи управления процессом налогообложения, разрабатываются концептуальные и методологические задачи развития действующей системы налогообложения. Объектами информатизации на федеральном уровне служит аппарат Министерства и его предприятий и организаций.

На региональном уровне решаются задачи практического руководства территориальными налоговыми органами; оказания методической и правовой поддержки налоговых инспекций; сбора, обобщения, систематизации и анализа информации, поступающей с территориального уровня и из других организаций; разрешения конфликтов и спорных вопросов по требованию налогоплательщиков; формирования статистической и налоговой отчетности и др. Объектами информатизации на региональном уровне выступают: аппарат Управления ФНС России по субъекту РФ, специализированные и межрегиональные инспекции ФНС России.

На местном уровне сосредоточена основная работа по взиманию налогов и сборов с юридических и физических лиц, учету и контролю поступающих налоговых платежей, непосредственному взаимодействию с налогоплательщиками. Объект информатизации на данном организационном уровне – налоговая инспекция ФНС России.

Рассмотрим подход к информатизации налоговых органов на примере двухуровневой структуры: Управление ФНС России по субъекту РФ и налоговая инспекция, так как именно на этих организационных уровнях решается наибольшее число функциональных задач налоговых органов, циркулируют наиболее интенсивные и объемные потоки информации. Кроме того, выработанные методологические и технологические решения, отдельные компоненты созданных баз данных, а также разработанное программное обеспечение могут быть тиражированы в другие регионы с минимальными затратами на адаптацию к специфике местных условий. К основным направлениям информатизации относятся:

• создание единой информационной системы налоговых органов,
• объединяющей Управления ФНС России по субъектам РФ и территориальные налоговые инспекции;
• разработка и внедрение в практику современных информационных технологий и компьютерных систем;
• создание эффективной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами ФНС России и другими информационными системами служб администрации области, города;
• подготовка кадров к работе в новой среде.

Информатизация должна обеспечивать создание условий для эффективного решения стоящих перед налоговыми органами задач и основываться на комплексном охвате главных направлений их деятельности. Развитие средств интегрированной обработки данных позволяет значительно повысить оперативность и эффективность решения управленческих задач. Широкое использование непосредственно на местах персональной вычислительной техники, объединенной в локальную сеть, дает возможность организовывать как индивидуальную обработку данных, так и обмен информацией между различными пользователями и доступ к общим информационным ресурсам.

Децентрализация сбора и обработки информации позволяет повысить полноту, точность и актуальность готовящихся документов, увеличить скорость их формирования. Производительность труда на рутинных операциях увеличивается в несколько раз за счет применения на автоматизированных рабочих местах (АРМ) специального прикладного программного обеспечения.

Важным требованием к информатизации налоговых органов является необходимость обеспечения конфиденциальности информации, ее защиты от несанкционированного доступа, случайного или преднамеренного уничтожения и хищения. Достижение этих требований осуществляется с помощью системы организационных, программных и технических средств защиты.

Информатизация налоговых органов должна основываться на следующих принципах:

• комплексность и системность информатизации, ее подчиненность решению задач, стоящих перед налоговыми органами в настоящее время и на перспективу;
• активность в обеспечении информационных потребностей пользователей;
• поэтапность и последовательность, преемственность в проведении мероприятий по информатизации;
• интеграция программы информатизации налоговых органов РФ с концепциями и практическими программами создания межведомственных информационных федеральных и региональных систем;
• распределенность хранения и обработки информации;
• накопление информации в базах данных в местах ее использования;
• совместимость общесистемных баз данных по структуре, параметрам и составу;
• предоставление пользователю удобного автоматизированного доступа к информации в пределах установленной компетенции;
• одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое ее использование;
• интеллектуализация обработки информации;
• обеспечение необходимого уровня конфиденциальности информации.

3.3. Основные требования к АИС налоговых органов.

Неотъемлемую часть разработки сложной информационной системы составляет решение таких ключевых вопросов, как определение стратегии вычислений и модели взаимодействия вычислительных средств, выбор системного программного обеспечения, системы управления базами данных для различных уровней иерархии информационной системы, определение системных соглашений разработки прикладных программ, средств управления проектом и состава вычислительной техники.

Многообразие существующих технических и программных средств приводит к проблеме выбора конкретного варианта при создании информационной системы. Такая ситуация предполагает на первоначальном этапе проектирования установление некоторых ограничений, как правило, требований к различным аспектам разрабатываемой АИС.

На стратегию информатизации главным образом оказывают влияние: накопленный парк аппаратных и программных средств, уровень подготовки конечных пользователей, позиция высшего руководства организации.

Решение задачи информатизации подобного класса предполагает наличие критериев оптимизации и ограничений. Критериями оптимизации здесь являются:

• функциональная полнота;
• модифицируемость;
• надежность функционирования;
• быстродействие;
• минимизация затрат на стоимость: аппаратных средств, прикладных систем, сопровождения системы, развития системы, которые составляют Совокупную Стоимость Владения АИС.

В настоящее время задача выбора оптимальной платформы вычислительной системы неформализуема. Обычно на практике критерии и требования выбираются эмпирически с учетом специфики проблемной области и условий, сложившихся к моменту начала разработки проекта.

Для налоговых органов требования к АИС включают следующие группы:

• к системе в целом;
• по соответствию стандартам;
• к аппаратной платформе и системному программному обеспечению;
• к локальным сетям;
• к интерфейсу с пользователем;
• к функциональным компонентам;
• к системам доступа к данным;
• к совместимости с другими информационными системами;
• к унифицируемости структур архитектуры АИС (с целью минимизации Совокупной Стоимости Владения и конструирования узлов необходимой функциональности из конечного набора унифицированных структур);
• к безопасности системы;
• к администрированию системы;
• к пользователям системы и т.д.

Рассмотрим подробнее наиболее ключевые из них.

Требования к системе в целом носят в основном декларативный характер и накладывают ограничения на генеральное направление работ по созданию системы. Для налоговых органов это:

• непротиворечивость АИС общегосударственным нормативным документам, регламентирующим деятельность налоговых органов;
• возможность эволюционирования АИС, модификации и усовершенствования системы, а не эксплуатация одной и той же версии системы при изменении требований и не замена одной системы совершенно другой;
• опора при разработке АИС на международные и промышленные стандарты;
• обеспечение расширяемости системы, т.е. возможность добавления новых компонент в уже существующую систему.

Учет фактических и промышленных стандартов в сфере информатизации позволяет первоначально ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные средства. Это в значительной мере позволит снизить затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных, кроме того, расширит круг специалистов, которые могут быть привлечены к техническому обслуживанию системы, разработке и развитию прикладных программных средств, а также обеспечит большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.

Наиболее адекватным представляется принцип разработки АИС налоговой службы на основе концепции открытых систем.

Открытой системой называется всесторонний и согласованный набор международных стандартов, определяющих интерфейсы, обслуживание и форматы, с помощью которых осуществляются совместимость и переносимость приложений.

Такой принцип разработки позволяет достичь:

• мобильности приложений – перенос приложений на различные аппаратные платформы, в операционные системы, сетевые протоколы;
• интероперабельности – определение по стандартам общих форматов и интерфейсов взаимодействия программных систем;
• снижения стоимости системы – интеграция программных систем, поддерживающих общепринятые стандарты, уменьшающей стоимость приложений для конечного пользователя;
• снижения риска выбора программного продукта – использование стандартов, освобождающих разработчика от привязанности к конкретному программному продукту;
• увеличения времени жизни системы – соответствие стандартам, что уменьшает риск быстрого устаревания системы;
• наращивания вычислительной мощности прикладной информационной системы в соответствии с потребностями организации и ее финансовыми возможностями.

К немаловажным требованиям к АИС налоговых органов следует отнести обеспечение информационной безопасности, под которой понимается защищенность информации и АИС в целом от случайных или преднамеренных естественных или искусственных воздействий, чреватых утечкой или потерей данных.

Требования по безопасности системы направлены, прежде всего, на обеспечение:

• доступности данных – возможности за приемлемое время получить необходимый информационный ресурс;
• целостности ресурсов – актуальности и непротиворечивости информации, ее защищенности от разрушения и несанкционированного изменения;
• конфиденциальности – защиты от несанкционированного прочтения данных.

3.4. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

Разработка АИС налоговых органов базируется на технологиях открытых систем класса «клиент – сервер» с использованием международных стандартов и протоколов. В основе технологии разработки АИС налоговых органов лежит концепция жизненного цикла программных систем (ПС).

Модель жизненного цикла ПС состоит из четырех этапов: 1) анализ; 2) проектирование; 3) кодирование; 4) модификация и представляет собой логически связанную последовательность основных этапов разработки программного обеспечения – от появления необходимости его создания до отказа от использования и коренной модернизации в соответствии с новыми возможностями технических и программных средств и существенным изменением основных требований.

Анализ . Целью анализа является полное, последовательное, доступное для чтения и обзора описание задач, позволяющее проводить сравнение с реальными условиями. Результаты анализа часто используются затем для описания основных функций системы. Цели анализа и проектирования различны. При анализе делаются попытки смоделировать окружающий мир, идентифицируя классы и объекты, отражающие сущность предметной области. Анализ определяет требуемое поведение системы, которая создается, в то время как при проектировании разрабатываются чертежи этой системы.

Проектирование . Проектирование можно начинать, базируясь на имеющемся понимании требований к системе в данный момент времени. После получения первых результатов необходимо изучить достоинства и недостатки проектных решений и определить соответствие их выработанным на этапе анализа требованиям. Предлагается при проектировании использовать разумно выбранные прототипы, каждый из которых моделирует одну из частей системы, при этом совокупность прототипов наращивает со временем свои функциональные возможности. Признаком окончания проектирования является получение таких представлений о процессе проектирования, которые не требуют дальнейшей декомпозиции, так как оказываются достаточно просты, а соответствующее им программное обеспечение можно разработать на основе типовых модульных компонентов.

Кодирование . Этап кодирования состоит из работ по написанию программ, их тестированию и интеграции в единый программный комплекс. Преимущества данного процесса следующие:

• широкая обратная связь пользователя с системой, когда она необходима;
• пользователю могут быть представлены последовательные версии различных структур системы, внедрение которых позволяет обеспечивать плавный переход от старой организации труда к новым компьютерным технологиям;
• поэтапность внедрения отдельных компонентов системы, уменьшающих вероятность срыва всего проекта при запаздывании его отдельных частей;
• неоднократное тестирование интерфейса ядра проекта;
• более равномерное по времени распределение ресурсов для тестирования;
• специалисты, занимающиеся разработкой системы на ранних стадиях, могут видеть результаты работы системы, не дожидаясь завершения всего проекта.

Модификация . Программа, которая используется для решения практических задач управления, должна подвергаться постоянным изменениям по мере развития самой системы управления, изменения окружающей среды, получения более полного представления о требованиях к программному продукту на основе практики его промышленного использования, появления новых технических и программных возможностей. Вместе с тем модификация программы не должна, приводить к ее необоснованному усложнению.

Выбор архитектуры АИС. АИС налоговых органов можно представить как совокупность программных подсистем, решающих определенный круг задач. Подсистемы состоят из взаимодействующих компонентов. Архитектурой АИС называется распределение функций по ее подсистемам и компонентам, точное определение границ подсистем и их информационные взаимодействия, а также распределение хранения и исполнения этих подсистем и компонентов по различным ЭВМ, объединенным в локальную или глобальную вычислительную сеть. Изменение архитектуры АИС при прочих равных условиях может изменять в сотни раз суммарные затраты на разработку. Поэтому правильный выбор архитектуры АИС – наиболее эффективный способ снижения стоимости разработки и эксплуатации всей системы.

С целью эффективного управления информационно-вычислительными ресурсами в распределенной системе за основу архитектуры АИС налоговых органов берется трехуровневая модель «клиент - сервер», известная как модель сервера приложений.

Здесь компонент представления (клиент третьего уровня) обеспечивает пользовательский интерфейс, функции ввода и отображения данных; прикладной компонент (сервер второго уровня) – функциональную логику, характерную для налоговой инспекции; компонент доступа к ресурсам (сервер первого уровня) – фундаментальные функции хранения и управления данными (базами данных, файловыми системами и т.д.). Отдельные компоненты могут располагаться как на одном компьютере, так и на разных компьютерах, обеспечивая тем самым распределенную обработку информации.

Основная цель выбора такой модели – отделение компонентов, реализующих прикладные функции, которые определяются налоговым законодательством. Это позволяет в случае изменения последнего корректировать только прикладную логику соответствующих компонентов и не затрагивать пользовательский интерфейс. Такой принцип построения архитектуры АИС существенно экономит ресурсы на модификацию и упрощает администрирование и сопровождение.

Методология разработки АИС . На каждом этапе модели жизненного цикла в соответствии с решаемыми задачами применяются определенная методология и инструментальные средства.

Методология составляет основу для проектирования и разработки прикладных программ. Она задает определенную последовательность проектных процедур. Если тщательно соблюдать ее, то с большой вероятностью в итоге получится хорошо работающее приложение. Методологии разработки помогают охватить все важные шаги или элементы, которые необходимо надлежащим образом учитывать.

Главное достоинство использования методологий разработки заключается в том, что они обеспечивают прогнозирование результатов, контроль и позволяют разработчикам координировать свои действия.

Методология представляет собой: тесно связанные, предписанные конкретные последовательности шагов; конкретные данные, подлежащие накоплению на каждой стадии; критерии завершения работ в контрольных точках; решения, которые нужно принять перед выбором между альтернативами проектирования; конкретные поименованные стандарты и другие детали, которые могут появиться при построении приложений.

Методологии можно разделить на два класса по заложенному в них принципу декомпозиции – деления сложной системы на менее сложные подсистемы:

1. структурные методологии, реализующие принцип алгоритмической декомпозиции: АИС делится на модули, каждый из которых реализует некоторую часть общего технологического процесса. Наиболее известны и распространены: методология структурного анализа и проектирования Росса – SADT; методологии, использующие в качестве центрального метода моделирование потоков данных: Гейн/Сарсон, ДеМарко, Йордон; методологии моделирования данных: Варнье/Орр, ЕR-моделирование Чена;
2. объектно-ориентированные методологии, реализующие принципы объектной декомпозиции: АИС представляет собой совокупность взаимодействующих объектов, соответствующих словарю предметной области. Наиболее известны и распространены объектные методологии следующих авторов: Буч, Рамбо, Шлеер/Меллор, Код/Йордон, универсальный язык моделирования

Результатом использования этих методологий на каждом этапе является построение набора моделей – графических спецификаций, которые содержат наглядные описания различных аспектов разрабатываемых прикладных систем.

При разработке таких сложных и уникальных проектов, как АИС налоговых органов, необходимо использовать методологии обоих классов, поскольку алгоритмическая декомпозиция концентрирует внимание на порядке происходящих событий, а объектная декомпозиция придает особое значение факторам, либо вызывающим действия, либо выступающим объектами приложения этих действий.

В качестве базового для разработки АИС налоговых органов следует выбрать объектно-ориентированный подход. Это позволит, во-первых, лучше спроектировать архитектуру АИС, во-вторых, даст возможность создать прикладные системы меньшего размера путем использования общих механизмов, что существенно снижает издержки на разработку и сопровождение. Кроме того, такой подход благодаря заложенным в нем механизмам уменьшает риск создания сверхсложных прикладных систем и предполагает эволюционный путь развития информационной системы на базе небольших подсистем.

Объекту присущи три основных свойства:

• инкапсуляция – объекты наделяются некоторой структурой и обладают определенным набором операций. Внутренняя структура объекта скрыта от пользователя; манипуляция объектом, изменение его состояния возможны лишь посредством его методов. Таким образом, благодаря инкапсуляции объекты можно рассматривать как самостоятельные сущности, отделенные от внешнего мира. Для того чтобы объект произвел некоторое действие, ему необходимо извне послать сообщение, которое инициирует выполнение нужного метода;
• наследование – возможность создавать из объектов новые объекты, которые унаследуют структуру и поведение своих предшественников, добавляя им черты, отражающие их собственную индивидуальность;
• полиморфизм – различные объекты могут получать одинаковые сообщения, но реагировать на них по-разному, в соответствии с тем, как реализованы у них методы, реагирующие на сообщения.

PAGE 9

В. В. Нестеров,

директор Регионального вычислительного центра
Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных технологий (ИТ) является наиболее прогрессивным и экономически эффективным направлением в работе предприятий и организаций любой сферы деятельности, в том числе налоговых органов. Ускоренное развитие информационных технологий позволяет сделать вывод о том, что производительность и качество работы информационных систем (ИС) будут повышаться при незначительном росте их стоимости.

Сразу после образования Госналогслужбы России в 1991 году были определены следующие основные направления информатизации:

Создание ИС налоговой службы;

Разработка и внедрение новых эффективных ИТ;

Развертывание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с другими ведомствами России;

Подготовка кадров к работе в новой компьютерной среде.

Внедрение целевой комплексной программы информатизации в налоговых органах позволило обеспечить сбор и обработку больших объемов информации. Вместе с тем электронные образы документов, массивы аналитической, обработанной и обобщенной информации постоянно увеличиваются и накапливаются в налоговых инспекциях как на юридические, так и физические лица.

Эффективное и полноценное применение достижений ИТ потребует сложной многовариантной обработки практически всего этого объема информации. При этом для получения ответов на запросы работников налоговой инспекции особенно важна скорость реакции ИС ввиду того, что работа осуществляется в процессе диалога “компьютер-человек”.

В настоящее время отлажена и функционирует специализированная ИС - АИС “Налог”, которая служит основой информатизации Госналогслужбы России. Одна из основных частей АИС “Налог” создана для эксплуатации в инспекциях местного уровня - районных и городских, которые непосредственно занимаются работой по сбору налогов с физических и юридических лиц. Именно через ГНИ местного уровня проходит основной поток самых разнообразных документов - отчетных, платежных, справочных, нормативных, методических и др. В то же время они являются в силу организационной структуры обработки документооборота в Госналогслужбе России основными потребителями информационных технологий - в настоящее время практически все местные ГНИ (более 2700) эксплуатируют в промышленном режиме различные программные комплексы АИС “Налог”. Создание прикладных программных комплексов для данных инспекций - это исключительно трудоемкий процесс, так как организационная структура, экономическая и статистическая информация, циркулирующая как внутри инспекции, так и вне ее, пока слабо ориентированы на электронную обработку. Основным принципом проектирования является обязательное соблюдение действующего общегосударственного и налогового законодательств при формализации процессов работы инспекции.

Массовое внедрение достижений ИТ во все сферы хозяйственной деятельности человека приводит к тому, что ни одна организация не может не иметь компьютерных средств выхода на внешние электронные связи - каналы обмена информацией. Уже в настоящее время основной внешний межуровневый документооборот в Госналогслужбе России (от районной к региональной инспекции и далее в федеральные органы ведомства) проходит по электронным каналам.

Взаимодействие с государственными организациями является одним из условий, позволяющих обеспечить исполнение доходной части бюджетной системы страны. Основа решения этой задачи - осуществление организационных мероприятий по информационному взаимодействию между различными ведомствами. В настоящее время государственные органы имеют различные технические (программные и аппаратные) платформы, на основе которых созданы их ИС, в связи с чем возникает проблема их совместимости, которую необходимо решить на прикладном уровне ввиду того, что ее решение на физическом уровне представляется в настоящее время исключительно технически сложным и дорогостоящим мероприятием. Основными инструментами взаимодействия должны в этом случае стать прикладные форматы протоколов обмена, программные комплексы обмена и конвертации (преобразования) данных во внутреннее представление конкретной ИС (в ее базы данных).

Исключительно важно обеспечить конфиденциальность информации как при передаче и приеме, так и при использовании в других организациях и ведомствах. Основные информационные потоки поступают в Госналогслужбу России из Минфина России и его федерального казначейства, ФСНП России, ГТК России. При слиянии и взаимном обмене этих потоков возможно создание и совместное использование таких важных банков данных, как Государственный реестр налогоплательщиков и банк данных по нарушениям налогового законодательства. В перспективе возможен доступ налогоплательщиков к открытой информационно-справочной информации по вопросам налогообложения, а также переход к компьютерной технологии подачи налоговой отчетности.

Техническую основу информатизации Госналогслужбы России составляют в настоящее время локальные вычислительные сети, созданные на базе персональных компьютеров типа IBM PC. Основное системное программное обеспечение (ПО) - операционные системы фирм Microsoft (MS DOS и Windows 95 для рабочих станций) и Novell (NetWare для локальных сетей), хотя в ряде регионов получили распространение операционные системы типа UNIX и Windows NT. В качестве программных инструментов обработки информации используются различные системы управления базами данных (СУБД) - FoxPro, Clipper, MS SQL Server, Access, Informix, Oracle, Pick и др. Общесистемные и прикладные пакеты программ, входящие в состав ИС Госналогслужбы России, распространяются, как правило, централизованно.

Основные прикладные программные продукты функционируют по технологии “файл-сервер”, хотя начались централизованные разработки по технологии “клиент-сервер” (в некоторых регионах они внедрены самостоятельно). В последнее время все сильнее заявляют о себе чисто сетевые технологии обработки данных, в том числе с использованием глобальных, территориально широко распределенных сетей, например, Internet. Важное значение для внедрения таких технологий имеет наличие развитых телекоммуникационных средств со специальными средствами защиты информации, хотя физически они могут быть развернуты и в масштабах предприятия.

Использование глобальной международной сети Internet в информационной системе Госналогслужбы России имеет и другое важное назначение - оно позволит сделать доступными для населения страны нововведения в налоговой сфере. Информация, содержащаяся в сети Internet, доступна для пользователей, находящихся в самых отдаленных районах нашей страны. Внедрение технологии Internet позволит оперативно информировать о новых нормативных документах, касающихся налогового законодательства, обучать налогоплательщиков, оказывать им помощь при работе с налоговыми органами и т.д.

Прикладное программное обеспечение АИС “Налог”, разработанное в Региональном вычислительном центре Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Вычислительный центр в г. Чебоксары был создан на основании приказа Министерства финансов РСФСР от 21.03.80 № 26/90 и до 1992 года занимался разработкой, внедрением, эксплуатацией и сопровождением автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР) и автоматизированных систем страховых органов (АСУ - Госстрах). В соответствии с распоряжением Президента РСФСР от 11.12.91 и по согласованию с Государственным Комитетом РСФСР по управлению государственным имуществом в целях разработки и поэтапной реализации единой научно-технической политики информатизации Госналогслужбы России центр был преобразован в Региональный вычислительный центр Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике - РВЦ ГНС РФ в ЧР. С 1992 года РВЦ занимается разработкой, внедрением и сопровождением программного обеспечения, специально предназначенного для налоговых органов России. По состоянию на начало 1998 года более полутора тысяч инспекций в 73 регионах страны используют программное обеспечение, разработанное РВЦ.

Все программные продукты РВЦ проходят обязательную ведомственную сертификацию и подвергаются постоянному контролю как со стороны пользователей, эксплуатирующих данные программы, так и со стороны Госналогслужбы России. Вычислительный центр обеспечивает промышленный режим сопровождения эксплуатации программных комплексов - после прохождения всех технологических циклов создания или модификации ПО (проектирования, программирования и тестирования), программное обеспечение передается средствами электронной связи в центр дальнейшего распространения по регионам - в Фонд алгоритмов и программ (ФАП) Главного научно-исследовательского вычислительного центра ГНС РФ (ГНИВЦ ГНС РФ). Доработки ПО комплектуются по мере поступления предложений и замечаний пользователей с учетом изменений налогового законодательства и других нормативных актов, а также в целях повышения качества программ. РВЦ оказывает консультационные услуги с использованием средств связи - телефонных и электронных каналов. Основной информационный обмен ведется по электронной почте; создан собственный почтовый сервер в сети Internet. С помощью электронной почты передаются текстовые запросы и ответы, факсимильные документы в графическом виде (официальные письма), программные утилиты, специально написанные для конкретных регионов.

Основными программными комплексами РВЦ, которые эксплуатируются во многих регионах страны, являются:

АРМ работника налоговой инспекции (RNAL);

Ведение Государственного реестра предприятий (GRP);

Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов (BU);

Учет и начисление заработной платы (ZPT);

Кадры (KADR);

Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ (DELO).

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции”

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции” является программным продуктом РВЦ, получившим наибольшее распространение в налоговых инспекциях Госналогслужбы России. Первые версии комплекса были созданы в 1992 году. В настоящее время эксплуатируется в промышленном режиме версия 3.14. Пользователи отзываются об этом комплексе как о программном продукте, в полной мере отвечающем задачам, решаемым налоговыми инспекциями по учету и налогообложению юридических лиц. По данным Управления информационных технологий Госналогслужбы России на начало 1998 года пакет RNAL используется в 906 ГНИ 40 регионов страны. Программный комплекс стал в местных инспекциях многих регионов необходимым инструментом в технологическом процессе обработки налоговой информации.

Функционально комплекс состоит из нескольких подсистем, связанных на уровне общей технологии обработки данных:

Учет налогоплательщиков - юридических лиц (автоматизация работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий);

Оперативно-бухгалтерский учет налогов (учет налогов, ведение лицевых карточек налогоплательщиков, книг по учету поступлений и возвратов и др.);

Учет результатов проверок (учет результатов документальных проверок юридических лиц, формирование графиков и составление отчетов по контрольной работе, учет административных нарушений налогового законодательства, контрольно-кассовых машин);

Ввод и контроль отчетов предприятий (сбор, контроль, хранение и анализ информации по результатам камеральных проверок, получение регламентных отчетов);

Функции администратора (системная поддержка эксплуатации всего программного комплекса - защита, сохранение и восстановление информации, настройка и др.).

Комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий”

Программный комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий” (GRP-IBM PC или GRP-MX-300) предназначен для автоматизации работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий на местном (районном и городском) и региональном уровнях. Программа разработана в соответствии с методическими требованиями, определенными федеральными органами Госналогслужбы России (Управлением организации учета налогоплательщиков), и стала инструментом создания баз данных (БД) Государственного реестра предприятий в большинстве регионов России. В настоящее время информация, передаваемая на федеральный уровень, является основой для создания и поддержания в актуальном состоянии федеральной базы данных Государственного реестра предприятий. В регионах программа интенсивно используется для автоматизированного обмена запросами и ответами между различными государственными органами и ведомствами.

Основными функциями комплекса являются:

Автоматизированный ввод в базу данных;

Информационно-аналитическое обслуживание;

Обмен данными по стандартизированному протоколу;

Администрирование базы данных.

Комплекс “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”

Комплекс программ “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов” (BU) предназначен для ведения бухгалтерского учета исполнения сметы расходов в ГНИ местного и регионального уровней. Комплекс совместим на уровне общих баз данных с программой “Кадры”, позволяет реализовать полный синтетический и аналитический учет (до пяти уровней аналитического учета) по всем счетам Плана счетов и решать все основные задачи бухгалтерского учета в ГНИ. В состав комплекса входит подсистема начисления заработной платы, которая обеспечивает полную автоматизацию данного процесса - ведение лицевых карточек, расчеты всех начислений с учетом различных надбавок, компенсаций, удержаний и др.

Программа “Учет и начисление заработной платы”

Программа предназначена для автоматизации процесса учета и начисления заработной платы в бухгалтериях небольших ГНИ. Она предъявляет минимальные требования к вычислительной технике, проста в освоении и эксплуатации. В последнее время отмечается тенденция перехода пользователей данной программы на работу с более мощным пакетом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”, в котором имеется подсистема начисления заработной платы.

Комплекс программ “Кадры”

Комплекс предназначен для автоматизации процессов деятельности отдела кадров или работников, ответственных за работу с кадрами, их учет и управление в ГНИ местного и регионального уровней. Программа совместима на уровне общих баз данных с комплексом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”.

Программа “Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ”

Программа предназначена для автоматизации делопроизводства в различных подразделениях налоговых инспекций для решения задач по учету, систематизации, анализу и контролю исполнения входящей и исходящей информации - писем, заявлений, жалоб и других служебных документов.

Модернизация программных комплексов и их перевод на новые технологические платформы

Поддержка в актуальном состоянии существующих комплексов, находящихся в промышленной эксплуатации, необходима до полного внедрения иных программных продуктов во всех ГНИ. Этого мнения придерживаются также представители многих региональных налоговых инспекций (по Ростовской, Свердловской, Саратовской, Владимирской области и др.). Процесс поддержки ПО в актуальном состоянии можно разделить на две части:

Сопровождение эксплуатации программно-информационных комплексов;

Модернизация комплексов.

Текущее сопровождение программных комплексов включает предоставление консультаций подразделениям информатизации в региональных инспекциях и конкретным пользователям пакетов, доработки при изменениях налогового законодательства. В настоящее время, в период реформирования экономики, когда изменяется законодательство и выпускаются новые нормативные ведомственные акты, процесс сопровождения эксплуатации требует серьезных усилий как от разработчиков, так и от сотрудников налоговых инспекций. Создание “сверхгибкого” ПО не оправданно - не все нюансы новых законодательных актов смогут “вписаться” в любую сколь угодно гибкую и функционально полную основу программных комплексов. В любой гибкой системе данные “нюансы” все равно придется настраивать разработчикам или самим пользователям прикладных комплексов (администраторам, региональным отделам АИС “Налог”), а это - сложный и длительный процесс.

Модернизация ПО - это не просто дополнение собственно процесса сопровождения и в то же время доработка новых функций внедренных программных пакетов, но и переложение данных пакетов на новые технологические платформы, с чем согласились представители ряда регионов, высказавших свое мнение по проблеме модернизации (Республики Бурятия, Коми, Карелия, Чувашия, Владимирская, Омская, Ростовская, Саратовская, Свердловская области и др.). Перевод эксплуатируемых пакетов на новые технологические принципы является наиболее безболезненным методом адаптации АИС “Налог” (как системы) к современным информационным технологиям и к внедрению новых документов налогового законодательства (например, Налогового кодекса). При модернизации ПО обеспечивается сохранение привычных технологических приемов работы с налоговым документооборотом, соблюдается преемственность методов сопровождения существующих комплексов, выдержавших испытание временем, что позволит сотрудникам ГНИ легко переобучиться.

Длительность эксплуатации существующих комплексов обеспечивается корректностью соответствия алгоритмов, заложенных в ПО, основополагающим нормам ведомственных методик. При этом достигается математическая корректность расчетов, встроенных в технологические постановки ПО. Разработка совершенно новых пакетов такого класса трудоемкости при обеспечении абсолютной корректности налоговых расчетов потребует больших затрат (временных и материальных) на тестирование в реальных условиях и базах данных по всем регионам России.

Немаловажным фактором, обеспечивающим успех внедрения пакетов, является взаимопонимание на техническом уровне служб информатизации регионов и разработчика, которое достигается во время внедрения и сопровождения комплексов. Разработчик, имеющий опыт внедрения систем в регионах с разным техническим уровнем и темпами оснащения, понимает текущие проблемы этих регионов и задачи, которые эти регионы постоянно ставят перед ним.

В финансовом плане модернизация является более экономичным методом развития информационных технологий, чем новая разработка. Финансовые показатели, достигнутые в ходе выполнения Плана информатизации в 1997 году, по нашему мнению, подтверждают данный вывод. Разработка совершенно новых пакетов, направленных на внедрение технических или прикладных новшеств, стоит гораздо больше, чем решение тех же задач, но в рамках существующих программных пакетов. По нашему мнению, направление средств на модернизацию имеющихся программных пакетов является более перспективным и экономически целесообразным направлением информатизации в таком крупном ведомстве, как Госналогслужба России.

Как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик и инструкций (Налогового кодекса) необходимо обеспечить правильность преобразования и сохранность имеющейся в ГНИ информации. В силу исключительной важности данных, имеющихся в настоящее время в подсистемах АИС “Налог”, это одна из главных задач. Несомненно, все налоговые инспекции, эксплуатирующие в настоящее время прикладные пакеты, как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик будут настаивать на полноценном и правильном переводе информации, имеющейся в их базах данных. В большинстве крупных налоговых инспекций лицевые счета налогоплательщиков ведутся только на компьютерах - ценность данной информации исключительно велика, и потеря информации по этим данным невосполнима, так как возврат к ручной обработке практически не возможен. В подсистемах АИС “Налог” на местах используются большие объемы БД - например, на 1500 юридических лиц общий объем БД в местной ГНИ может достигать более 300 Мбайт, то есть в целом по стране объем может равняться (по нашим оценкам) 300 х 2000 = 300 Гбайт. Если в расчеты добавить данные по физическим лицам и БД регионального уровня (например, данные Государственного реестра предприятий), объем данных будет измеряться террабайтами. Конвертация такого объема разнородной информации представляет собой технически сложную задачу. Во всех прикладных пакетах имеются гибкие элементы - настройки, локальная нормативно - справочная информация. Алгоритмы конвертации, включаемые при переходе на новые технологические платформы или при крупных изменениях законодательства, например, таких как внедрение положений Налогового кодекса, становятся исключительно сложными и со множеством нюансов для каждого прикладного пакета. И чем более распространен пакет, тем больше этих нюансов необходимо учесть. Вместе с тем следует иметь в виду, что с экономической точки зрения выгодна разработка конверторов именно этих пакетов. Полноценные, корректно преобразующие конверторы могут быть созданы только самими разработчиками эксплуатируемых в настоящее время пакетов, что достигается в процессе их модернизации.

В течение определенного времени (различного для каждого региона) будет параллельно использоваться компьютерная техника разной мощности и класса. Проблема связана с наличием в эксплуатации большого количества персональных компьютеров типа i386 и i486. По данным Управления информационных технологий по состоянию на начало 1998 года они составляют около 60 % всего парка компьютеров. Использование этой техники с давно внедренными и эксплуатируемыми приложениями имеет экономический эффект. На это указывают представители многих региональных подразделений информатизации ГНИ. За научно - техническим прогрессом в сфере ИТ довольно трудно угнаться в таком крупномасштабном ведомстве, как Госналогслужба. Полная смена оборудования - это экономически сложная задача, предполагающая использование широкого спектра компьютерной техники - от ПК с i386 до мощных многопроцессорных серверов. Эксплуатация “файл-серверных” приложений (типа RNAL, PRO, NALOG) в ГНИ с небольшими объемами информации является в настоящее время экономически оправданной задачей. Данная техника может использоваться для работы программ, специально разработанных для обеспечивающих подразделений (бухгалтерии, отдела кадров, делопроизводства).

В настоящее время завершается работа над созданием интегрированного программно-информационного комплекса (ИПИК) местного уровня, разрабатываемого по технологии “файл-сервер”. В работе по ИПИК участвуют ГНИВЦ ГНС РФ и наша организация. Комплекс предназначается для автоматизации деятельности ГНИ района или города по налогообложению как юридических, так и физических лиц. Предполагается, что ИПИК будет устанавливаться в небольших и средних налоговых инспекциях страны. Разработка основной части комплекса базируется на адаптации программных пакетов RNAL и NALOG к их совместному функционированию. Все прикладные модули ИПИК используют общую нормативно - справочную информацию, единую базу данных Государственного реестра налогоплательщиков, банковских счетов, контрольно-кассовых машин, налоговой отчетности. Для внедрения ИПИК потребуется создание полноценных конверторов данных для основных программных пакетов централизованной разработки, которые сейчас эксплуатируются в налоговых инспекциях местного уровня - RNAL, PRO, NALOG. При этом следует иметь в виду, что при существующих масштабах документооборота технология “файл-сервер”, на основе которой создается ИПИК, не всегда будет удовлетворять требованиям, предъявляемым крупными налоговыми инспекциями.

Учитывая предложения ряда регионов (Владимирской, Омской, Свердловской, Саратовской, Ростовской, Ульяновской областей, Красноярского края, Республик Адыгея, Бурятия, Коми, Карачаево-Черкессия и др.), а также необходимость дальнейшей модернизации эксплуатируемых программных комплексов РВЦ начал по своей инициативе в 1997 году разработку интегрированного пакета для автоматизации деятельности ГНИ местного и регионального уровней по налогообложению юридических и физических лиц. В просьбах вышеуказанных регионов отмечалось, что для решения проблем, связанных с перегрузкой локальных сетей большими объемами информации, недостаточностью средств обеспечения целостности баз данных и отсутствием интегрированных функций учета и налогообложения, назрела необходимость создания пакета по новой технологии “клиент-сервер” на основе опыта промышленной эксплуатации существующих программ.

Окончание разработки первой очереди пакета запланировано на конец второго квартала 1998 года. ПО ориентировано на применение в средних и крупных налоговых инспекциях с использованием существующего технического оборудования и системного обеспечения - Windows NT, Windows 95, MS SQL Server. При проектировании основное внимание уделялось обеспечению полноты автоматизации главных технологических процессов налогообложения - учета налогоплательщиков, ввода и расчета платежных и отчетных налоговых документов, ведения лицевых карточек и получения регламентной ведомственной отчетности. Учитывались также предложения пользователей, накопленные РВЦ за пять лет сопровождения программных продуктов. Выполняя работу по согласованию технического задания на автоматизированное взаимодействие территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов, специалисты РВЦ спроектировали специализированные модули обмена, встраиваемые в подсистемы администрирования не только данного пакета, но и в ПО, разработанное для финансовых органов.

В состав первой очереди пакета входят следующие подсистемы:

Администрирование (ведение НСИ, доступ, настройка комплекса, обмен и взаимодействие с другими ведомствами);

Учет налогоплательщиков (Государственный реестр предприятий, учет физических лиц - предпринимателей, граждан, объектов налогообложения);

Ввод налоговых документов (отчетных, расчетных и всех иных документов налогоплательщика, передача их в подсистему оперативно - бухгалтерского учета);

Оперативно-бухгалтерский учет (учет поступлений, работа с лицевой карточкой, формирование выходных документов);

Отчетность (настройка и формирование);

Камеральные проверки юридических лиц (расчет начислений и их передача в подсистему оперативно-бухгалтерского учета);

Расчет начислений по налогам физических лиц;

Информационно-аналитическое обслуживание - запросная система.

Во второй очереди пакета планируется реализация подсистем “Документальные проверки”, “Административные правонарушения” и “Контрольно-кассовые машины”.

С более подробной информацией о Региональном вычислительном центре Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике можно ознакомится в сети Internet по адресу http://rvcgns.chtts.ru.