Ведение учета в разрезе статей движения денежных средств необходимо в 1С 8.3 Бухгалтерия для корректного формирования ОДДС (отчет о движении денежных средств).

Данным отчетом пользуются руководители и акционеры для того, чтобы анализировать работу компании. Так же данный он является одной из форм годовой бухгалтерской отчетности (ОКУД 0710004) и сдается не позднее трех месяцев после окончания года.

Для того, чтобы настроить использование статей движения денежных средств в 1С 8.3 перейдите в меню «Администрирование» и выберите пункт « ».

В открывшейся форме нажмите на ссылку «Настройка плана счетов». Дальше выберите пункт «По расчетным счетам». В этом примере пункт называется «По расчетным счетам и статьям движения денежных средств» в связи с тем, что все настройки были установлены по умолчанию ранее.

Перед вами откроется форма настройки 1С для учета ДСС. Если по умолчанию не установлен флаг «По статьям движения денежных средств», установите его. В зависимости от настроек данный флаг моет быть установлен по умолчанию и изменение этой надстройки будет недоступно.

Нажмите на кнопку «Записать и закрыть» и можно перейти к настройке самих статей ДДС.

Ввод и пример заполнения списка статей ДДС

Сам список статей ДДС расположен в меню «Справочники».

В типовой поставке конфигурации 1С в справочнике для примера уже есть некоторый перечень статей ДДС. При необходимости добавления новых статей самое главное – корректно указать вид движения ДС. Дело в том, что он напрямую влияет на отчет о движении ДС.

Наименование можно указать произвольное. Так же данный справочник поддерживает группировку его элементов. Делать это не обязательно, но желательно для дальнейшего удобства в работе. Кроме того, группировка статей затрат позволяет получать итоги по разным видам деятельности в дальнейшем.

Если вам необходимо, чтобы при создании какого-либо документа прихода или расхода денежных средств по-умолчанию проставлялась конкретная статья, укажите в ее карточке операцию по умолчанию.

Нельзя установить сразу несколько статей затрат по умолчанию для одной и той же операции. Во избежание этого, при выборе те операции, у которых уже назначена основная статья, отображаться не будут.

В форме списка перечень статей затрат с видами операций отображаются при нажатии на гиперссылку «Основные статьи».

Использование справочника статей ДДС

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. Если в оборотке сумма больше, значит, вы не проставили статью ДДС в каком-то документе. В противном случае вы могли указать статью ДДС там, где этого не требуется.

Суммы из документов, в которых не указана статья будут отображены в оборотно-сальдовой ведомости с пустой группировкой, поэтому найти их не трудно.

Если в справочнике статей ДДС вы их группируете, то в отчетах можно получить по ним итоги, изменив тип группировки у статьи.

В некоторых других конфигурациях 1С, например в ERP статьи ДДС необходимы для аналитики по управленческому учету.

Например, для определенной статьи устанавливается лимит расхода на конкретный месяц. Затем создается заявка на расходование ДС по этой статье. Так же они используются в платежном календаре.

Правильное ведение учета по статьям движения ДС не только позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок, но и помогает руководству анализировать деятельность предприятия более структурировано.

Комментарии : В процессе финансово-хозяйственной деятельности организации осуществляют расчеты с контрагентами в наличной или безналичной формах.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется положением, утвержденным ЦБ РФ, в соответствии с которым, для их осуществления необходимо:

наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией;

ведение кассовой книги и других кассовых документов установленной формы;

прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с физическими лицами производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин;

расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке;

хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Факты поступления и расходования денежных средств оформляются соответственно приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми ордерами. Учет движения денег в кассе ведется в Кассовой книге . Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 «Касса», субсчета 50.01 «Касса организации». Аналитический учет в типовой конфигурации организован с использованием справочника Статьи движения денежных средств, что необходимо для автоматического формирования «Отчета о движении денежных средств.

Для осуществления расчетов в безналичной форме организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. Текущие счета открываются в тех случаях, когда происходит обособление каких либо операций. К текущим относятся счета: валютные, по операциям со средствами целевого назначения, обусловленные особенностями расчетов и т.п.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании соответствующих документов, наиболее распространенными из которых являются: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование.

По факту движения денежных средств организация получает от банка Выписку из расчетного, валютного и прочих счетов с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Для учета операций по расчетному счету предназначен активный счет 51 «Расчетный счет». Аналитический учет в типовой конфигурации организован с использованием справочников Статьи движения денежных средств и Банковские счета.

.16

Заполнить справочник Статьи движения денежных средств

Команда – Касса – Статьи движения денежных средств – Действие – Добавить

В реквизите Наименование – Поступления от учредителей

В реквизите Статья движения денежных средств щелчком по кнопке открыть список и выбрать – Прочие поступления по инвестиционной деятельности – Enter

Аналогично ввести в справочник статьи движения денежных средств отсутствующие в информационной базе .

.17

Выписать 16.01 т.г. Приходные кассовые ордера учредителям - физическим лицам в соответствии с учредительным договором от 08.01 т.г., согласно которому, каждый учредитель ООО «ЭЛЬФ» должен внести 50% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет предприятия.

Команда -

Прочий приход – ОК

Номер – по умолчанию, Дата – 16.01 т.г. – Организация – ООО «ЭЛЬФ», счет учета – 50.01, Сумма – 30000.

На закладке Реквизиты платежа – Счет – 75.01, Контрагенты – Антонов С.В., Статья движения денежных средств – Поступления от учредителей

На закладке Печать – Принято от – Антонова С.В. – Основание – Учредительный договор от 08.01 т.г. – Приложение – Выписка из учредительного договора ООО «ЭЛЬФ» - Записать

Печать – Закрыть – ОК

Аналогично ввести сведения по остальным учредителям.

.18

Выписать расходный кассовый ордер от 16.01 т.г. на сдачу кассиром Викторовой С.С. наличных средств из кассы предприятия в сумме 57500 руб. на расчетный счет предприятия в АКБ ДОНКОМБАНК.

Команда - Касса – Расходный кассовый ордер – Действия – Добавить

Выбор вида операции документа – Взнос наличными в банк – ОК

Номер – по умолчанию, Дата – 16.01 т.г. – Организация – ООО «ЭЛЬФ», счет учета – 50.01, Сумма – 57500.

На закладке – Счет – 51, Статья ДДС – Сдача наличных в банк

На закладке Печать – Выдать – Викторовой Светлане Сергеевне. – Основание – Сдача взносов учредителей из кассы для зачисления на расчетный счет – Записать

Просмотреть печатную форму документа – Печать – Закрыть – ОК

Комментарии : Операции по движению наличных денежных средств на расчетный счет из кассы и обратно, одновременно относится к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми (РКО, ПКО ), так и банковскими документами (Выписка ). Каждый документ формирует запись в Журнале операций, но проводки формируются только на основании кассового документа, во избежание дублирования отражения одной и той же операции на счетах бухгалтерского учета.

.19

Сформировать кассовую книгу за 16.01 т.г.

Команда – Касса – Кассовая книга – 16.01 - Сформировать

Контрольная цифра: 0 – Остаток на конец дня

.20

Сформировать выписку банка от 16.01 т.г. с использованием обработки Выписка банка.

16. 01 т.г. получена выписка банка №1 о зачислении на расчетный счет предприятия 57500 руб.

Примечание: Сумма прихода отражается в графе Кредит (так как для банка зачисление денежных средств на расчетный счет является увеличением кредиторской задолженности перед клиентом), а расхода – в графе Дебет (уменьшение задолженности перед клиентом).

Команда - Банк – Выписка банка – 16.01 т.г.

Так как данная выписка сформирована на основании РКО № 1, в выписке будет запись от 16.01 т.г. на сумму 57500 руб.

Контрольная цифра: 57500 (СК Дт сч.51 Отчеты – ОСВ по сч. 51)

.21

Зарегистрировать платежные поручения входящие от 19.01. т.г.

Сформировать выписку банка от 19.01 т.г.

Согласно учредительному договору каждый учредитель ООО «ЭЛЬФ» должен внести не менее 50% своей доли в УК в виде денежного взноса. В соответствии с данным договором, 19.01 т.г. на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ» зачислены денежные средства в качестве вкладов в УК от ООО «СИГМА» 50000 руб. (платежное поручение № 23) и ОАО «ЭКОС» 42500 руб. (платежное поручение № 98). 19.01 т.г. получена выписка банка № 2 подтверждающая поступление денежных средств от учредителей.

Команда – Банк – Банковские выписки – Действия – Добавить

Выбор вида документа – Поступление на расчетный счет.

Выбор вида операции документа – Прочее поступление

Рег. номер – по умолчанию, от – 19.01 т.г., счет учета – 51, вх. номер – 23, от – 19.01 т.г., Плательщик – ООО «СИГМА», Счет плательщика – выбрать, сумма – 50000.

Счет – 75.01, контрагенты - ООО «СИГМА»

Статья ДДС – Поступления от учредителей – ОК.

Аналогично ввести платежное поручение входящее № 98

Контрольная цифра: 150000 (СК Дт сч.51 Отчеты – Карточка сч. 51)

.22

Выписать приходный кассовый ордер № 4 от 20.01 т.г. Сформировать выписку банка от 20.01 т.г.

Директор ООО «ЭЛЬФ» дал устное распоряжение кассиру получить с расчетного счета 3500 руб. наличными на текущие хозяйственные расходы. 20.01 т.г. с расчетного счета ООО «ЭЛЬФ» в АКБ ДОНКОМБАНК по чеку Р07 № 467875 от 20.01 т.г. получены денежные средства на хозяйственные расходы - 3500 руб. 20.01 т.г. получена выписка банка № 3, подтверждающая факт данной операции.

Команда - Касса – Приходный кассовый ордер – Действия – Добавить

Выбор вида операции документа – Получение наличных в банке – ОК.

Номер – по умолчанию, Дата – 20.01 т.г. – Организация – ООО «ЭЛЬФ», счет учета – 50.01, Сумма – 3500.

На закладке Реквизиты платежа - Банковский счет – Расчетный в ОАО АКБ ДОНКОМБАНК – Счет кредита – 51, Статья ДДС – Получение наличных в банке

На закладке Печать – Принято от – Викторовой Светланы Сергеевны – Основание – Получено по чеку Р07 № 467875 на хозяйственные расходы – Записать. Просмотреть печатную форму документа – Печать – Закрыть – ОК.

Проверить наличие записи о выписке от 20.01 т.г. в журнале Банковские выписки

Контрольная цифра: 146500 (СК Дт сч.51 Отчеты – ОСВ по сч. 51)

.23

Проанализировать движение денежных средств за январь с использованием отчетных форм Анализ субконто и Анализ счета 50.01 (51)

Команда - Отчеты - Анализ субконто Виды субконто - Статьи движения денежных средств – Сформировать отчет.

Отчет анализ субконтопоказывает, что каждый вид движения денежных средств не имеет остатка на конец периода составления отчета. Общее конечное дебетовое сальдо в отчетной форме анализ счета -150000 (СК Дт) показывает остаток по счетам учета денежных средств на 20.01 т.г. (Карточка счета 51). В т.ч. СК Дт сч. 50.01 – 3500, СК Дт сч. 51 – 146500.

Команда - Отчеты – Анализ счета 51 (50.01)

2.2.3 Учет расчетов с контрагентами по основной деятельности

Комментарии: В настоящее время расчеты с покупателями ведутся как в порядке предварительной, так и в порядке последующей оплаты. Денежные средства, поступающие в качестве предоплаты на расчетный счет предприятия, отражаются как кредиторская задолженность получателя денежных средств перед покупателем готовой продукции. Основанием для ввода в информационную базу предоплаты служит Банковская выписка, подтверждающая поступление денежных средств на расчетный счет.

В случае предоплаты (аванса), предприятие ее получившее, должно уплатить в бюджет НДС, включенный в сумму предоплаты, т.к. предоплаты и авансовые платежи включаются в налогооблагаемую базу по НДС. Следовательно, по факту поступления денежных средств в качестве предоплаты (аванса) на основании Банковской выписки в Журнал проводок вносятся две проводки:

Дт 51 «Расчетные счета» – Кт 62.02 «Авансы полученные»– на сумму фактически поступившей предоплаты (аванса)

Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»– Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» – на сумму НДС, содержащуюся в сумме полученной предоплаты (аванса). Основанием для данной проводки кроме Выписки банка служит Счет-фактура выданный , который формируется поставщиком по факту поступления денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Счет-фактура , составленный по факту полученной предоплаты, является основанием для осуществления расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Регистрация покупателя в справочнике Контрагенты ;

Регистрация документа (Договора ), являющегося основанием поступления денежных средств;

Ввод Платежного поручения входящего , подтвержденного Банковской выпиской;

Выписка и регистрация счета фактуры на аванс документом Счет-фактура выданный.

В том случае, если расчеты осуществляются после фактической отгрузки продукции покупателям, основанием для завершения расчетных взаимоотношений по конкретной сделке служит Банковская выписка , в соответствии с которой в учете отражается погашение дебиторской задолженности покупателя (Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).

Расчеты с поставщиками обычно ведутся в безналичной форме, путем выписки платежных поручений, которые в свою очередь выписываются на основании счетов поставщиков. На основании платежного поручения проводки не составляются. Основанием для бухгалтерской проводки по оплаченному поручению служит Банковская выписка на указанную сумму, приложением к которой является данное платежное поручение.

Оплата и окончательный расчет за полученные товары отражается проводкой Дт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Кт 51 «Расчетные счета»;

Предоплата (аванс) в счет будущих поставок – Дт 60.02 «Расчеты по авансам выданным» – Кт 51 «Расчетные счета»

Алгоритм учетной процедуры реализуется в типовой конфигурации следующим образом:

Регистрация поставщика в справочнике Контрагенты

Регистрация Платежного поручения исходящего с помощью документа Платежное поручение или обработки Банковская выписка (вид операции Списание с расчетного счета)

.24

Зарегистрировать в Справочнике Контрагенты договор поставки, заключенный с ООО «СИГМА»

Ввести Платежное поручение входящее от 21.01 т.г. на сумму аванса, полученного от покупателя ООО «СИГМА»

В соответствии с договором № ДП\1 от 15.01 т.г. на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ» получен аванс от ООО «СИГМА» в счет предстоящей поставки мебели. Данный факт в сумме 300000 руб. (в т.ч. НДС 18%) подтвержден выпиской № 4 от 21.01 т.г. с приложением платежного поручения № 44 от 21.01 т.г.

Команда – Предприятие – Контрагенты – Юридические лица – ООО «СИГМА»

На закладке – Счета и договоры в табличной части Договоры контрагентов открыть форму Основной договор

В поле Наименование изменить значение, установленное по умолчанию, на – Договор № ДП/1 от 15.01 т.г.

В поле Тип цен – Основная цена продажи – ОК.

Команда – Банк – Банковские выписки – Добавить, выбор вида документа – Поступление на расчетный счет, выбор вида операции документа Оплата от покупателя - ввести реквизиты платежного поручения № 44 от 21.01 т.г.

Проверить наличие записи о Выписке от 21.01 т.г. в журнале Банковские выписки

Проверить проводки, зафиксированные в бухгалтерском учете на основании Выписки от 21.01.т.г., Команда – Банк - Банковские расчетные документы – навести курсор на строку с соответствующей записью - нажать пиктограмму.

.25

Сформировать Счет-фактуру выданный на аванс от 21.01 т.г.

Зарегистрировать счет-фактуру на аванс от 21.01 т.г. в Книге продаж.

Команда – Продажа – Ведение книги продаж – Регистрация счетов-фактур на аванс - указать период, за который необходимо сформировать счета-фактуры на аванс – Заполнить – Выполнить

Команда – Продажа – Ведение книги продаж – Формирование записей книги продаж – Действия – Добавить. Номер – по умолчанию, от – 21.01 т.г., на закладке - С авансов - Заполнить

Контрольная цифра : 45762.71 – сумма НДС

.26

Проверить регистрацию Счета-фактуры от 21.01 т.г. в Книге продаж.

Команда – Продажа - Ведение книги продаж – Книга продаж - январь – Сформировать

.27

Зарегистрировать контрагента ФГУП ЗАВОД № 324 в справочнике Контрагенты

ООО «ЭЛЬФ» заключило с ФГУП ЗАВОД № 324 договор № ДП/3 от 17.01 т.г. о поставке и оплате оборудования «Станок форматно-раскроечный СФР-2» в количестве 1 шт. на сумму 180000 руб., в т.ч. НДС 18%.

Команда – Покупка – Контрагенты – Юридические лица – Действия - Добавить – Заполнить форму соответствующими реквизитами на закладках Общие, Адреса и телефоны, Счета и договоры.

На закладке Счета и договоры ввести информацию о банковском счете контрагента и договоре поставки оборудования, в поле Вид договора – С поставщиком.

.28

Зарегистрировать Платежное поручение исходящее от 23.01 т.г. на предварительную оплату производственного оборудования одним из двух способов.

23.01 т.г. получена выписка в сопровождении платежного поручения № 1 от 23.01, в которой указано, что сумма в размере 180000 руб. перечислена на расчетный счет поставщика ФГУП ЗАВОД № 324

Команда – Банк – Платежное поручение – Действия - Добавить – з аполнить необходимые реквизиты - Статья ДДС – Приобретение объектов основных средств – Записать - Просмотреть печатную форму документа и проверить наличие соответствующей записи в Банковской выписке за 23.01. т.г.

Этот документ можно также сформировать с использованием обработки Банковская выписка (вид операции Списание с расчетного счета).

Контрольная цифра: 27457.63 – сумма НДС в платежном поручении.

.29

Сформировать платежное поручение №2 от 25.01 т.г. на предварительную оплату поставщику ОАО «ЭКОС» за материалы на сумму 48331.62 руб. по договору № ПМ 15/2 от 18.01 т.г. и проверить соответствующую Выписку банка.

Сформировать платежное поручение № 3 от 27.01 на предварительную оплату ОАО «ЭКОС» за материалы на сумму 35803.56 руб. по договору № ПМ 17/3 от 10.02 т.г. и проверить соответствующую Выписку банка.

.30

Проверить состояние кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками за январь и остаток по расчетному счету на 27.01 т.г.

Команда – Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 60.02 – 01.01 – 27.01 -Сформировать

Команда – Отчеты - Карточка счета – 01.01 – 27.01 - сч. 51 – Сформировать

Контрольные цифры: 264135.18 (СК Дт по сч. 60.02); 182364.82; (СК Дт по сч. 51)

Отчетность, что показывает движение денежных средств, — один из самых важных видов бухгалтерского учета. Документ составляется в виде таблицы, он содержит сведения о деньгах, их поступлении на предприятия и расходовании. Указанные сведения дают возможность предприятиям правильно направлять финансы.

Денежные средства – это деньги в наличном и безналичном выражении, они хранятся в специальном помещении и на счетах фирмы. Основной источник денежных ресурсов – повседневная деятельность для получения прибыли.

Мировой практике известно 2 способа по оформлению отчетов по данному вопросу:

• прямой метод, он указывает непосредственно на статьи, по которым проходило движение денежных сумм.
• косвенный метод, в соответствии с ним, показатели о движении денег называются не прямо, корректируется прибыль на величину не денежных статей.

В Росси при оформлении указанной отчетности применяют прямую методику. Она дает информацию об операциях, произведенных за отчетное время.

Структура документа

Отчет делится на три раздела:

1. Денежные потоки от основной деятельности предприятия.
2. Денежные потоки по инвестиционным операциям (инвестиции в производственный процесс, нематериальные активы, займы и т.д.). Раскрывается объем ресурсов, которые предназначаются для создания будущей прибыли.
3. Денежные потоки, связанные с финансовыми операциями (привлечение финансирования). Позволяет прогнозировать условия, по которым компании-инвесторы могут предоставлять капиталы.

Данная отчетность о денежных средствах представляется по нарастанию с начала года в рублях.

Предприятиями показываются поступления денежных сумм и виды выплат, раздельно оформляется инвестиционная и финансовая деятельность.

НДФЛ отчет о движении денежных средств

Налоговыми агентами исчисляется, удерживается и перечисляется НДФЛ за физических лиц в бюджетную систему. Размер удержанных налогов и движение денег показывает бухгалтерский баланс.

Отчет о денежных операциях представляется не всеми организациями, ведущими бухгалтерский учет. Мелкие предприниматели освобождаются от его составления.

В соответствии с законодательством, ОДДС представляется в налоговую службу один раз в году. Она является одной из форм итоговой отчетности. На свое усмотрение предприятия могут оформлять отчетность каждый месяц или каждый квартал.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств отражается вместе с суммой дохода. В какой раздел записать цифровые данные зависит от оплаты труда:

• текущая или инвестиционная (модернизация производственного процесса) деятельность;
• подоходный налог от обычной деятельности оформляется в графе «платежи», раздел «денежные потоки от текущих операций».
• при инвестиционной деятельности перечисленный подоходный налог отразится графе «платежи» в разделе «Приобретение, создание, модернизация…»

НДФЛ в отчете движения денежных средств, показатели учета отражены в таблицах и характеризуют движение имущества, обязательства и финансовое состояние организации.

Денежные суммы, вырученные от деятельности организации, показывают, насколько их достаточно для основного производства, инвестиционных вкладов, выплат по займам и другим операциям.

Указанный отчетный документ является важным источником информации, который помогает в анализе реальных потоков денежных средств. Благодаря нему инвесторы могут точно определить, как расходуются финансы на предприятии, какой результат будет получен от вложений в компанию.

Справочник «Статьи движения денежных средств» в 1С 8.3 — это дополнительная аналитика счетов 50 и 51.

Рассмотрим несколько важных моментов, которые необходимо учитывать при использовании статей ДДС:

• Настройка программы.
• Особенности формирования «Отчета о движении денежных средств».
• Контроль за денежными потоками предприятия с помощью статей ДДС.

Для организаций, которые должны сдавать Форму №4 («Отчет о движении денежных средств»), заполнение статей ДДС обязательно. Для организаций на УСН учет денежных средств в разрезе статей можно не вести.

В программах 1С соответствующая настройка находится на закладке « » — см. Рис.1

При заполнении справочника статей движения ДС важно правильно выбрать вид движения. В программах 1С виды движения «зашиты» в программу и не подлежат корректировке, их список соответствует строкам регламентированного отчета Форма №4.

Например, денежным поступлениям по виду движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» (рис.1) соответствует строка 4111 отчета о движении ДС (рис.2). В нашем примере это сумма 246 тыс.руб.

Как проверить отчет?

Проверить полученные цифры можно по оборотно-сальдовой ведомости 51 и 50 счета. (рис.3)

Как видим, данные не сходятся. По форме №4 итоговая сумма составляет 267 тыс. руб., а в общая сумма значительно больше – 731 тыс.руб. В чем дело? Причина в том, что сумма 450000руб. разнесена без указания статьи ДДС (рис.4).

Таким образом, корректное заполнение статей ДДС — гарантия правильной отчетности по движению денежных средств.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Однако статьи ДДС можно использовать не только для , но и для контроля денежных потоков предприятия.

На рис.5 видим справочник статей ДДС, представленный в виде дерева. Несколько статей с одним и тем же видом движения объединены в группы и подгруппы. Такая группировка позволяет получать и сравнивать итоговые суммы по разным видам хозяйственной деятельности.

Сводный отчет по группам статей можно видеть на рис.6.

Настройка отчета представлена на рис.7.

Управленческий учет денежных средств

В конфигурациях 1С, где есть подсистема « » (« », « », « » и др.), статьи ДДС используются для планирования расходования и поступления денежных средств. На их основе строятся такие отчеты, как « » (рис.8), «Лимиты расхода денежных средств» (рис.9).

Начиная с отчетности за 2011 год коммерческие организации (за исключением кредитных) будут составлять отчет о движении денежных средств согласно новому ПБУ 23/2011. Фактически это новый стандарт, регламентирующий отражать денежные средства по видам деятельности для детального раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. В предлагаемой читателям статье рассматривается классификация денежных потоков и поддержка нововведений в «1С:Предприятии 8».

Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) утверждено Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н. Этот документ устанавливает правила, по которым коммерческим организациям (за исключением кредитных) следует составлять отчеты о движении денежных средств (далее - ОДДС) за истекший год. Новая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н*. Первый раз ее нужно будет подготовить по итогам 2011 года. Надо сказать, что во многом новое Положение 23/2011 является аналогом МСФО (IAS) 7, имеющим такое же название.

Примечание:
* форма «Отчета о движении денежных средств» для бухгалтерской отчетности, начиная с 2011 года, утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. В настоящее время финансовое ведомство готовит изменения. После их утверждения форма отчета будет реализована в «1С:Предприятии 8» на основании статей движения денежных средств ПБУ 23/2011, рассмотренных в материале.

Раскрытие информации по трем денежным потокам

В Положении установлены требования к раскрытию информации, в том числе:
- предусмотрен порядок представления дополнительных пояснений;
- установлена необходимость увязки сумм, представленных в отчете, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса;
- определен состав раскрываемой информации.

Структурно ПБУ 23/2011 разделяет денежное движение на три потока: движение денежных средств в разрезе текущей деятельности раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционной деятельности - показывает тенденцию долгосрочного развития организации, а финансовой - отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Если раскрыть перечисленные понятия более подробно, можно сказать следующее:

Текущая деятельность - это обычная деятельность организации: производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, продажа товаров, сдача имущества в аренду и др.

Инвестиционная деятельность - это приобретение и продажа земельных участков, объектов недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов; строительство собственными силами; расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки. К инвестиционной деятельности относится также предоставление другим организациям займов и осуществление прочих финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и т. п.).

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, получение от других организаций займов, погашение заемных средств и т. п.)*.

Примечание:
* подробнее о классификации денежных потоков и об отражении операций (в том числе и валютных) в отчете о движении денежных средств согласно ПБУ 23/2011

Поддержка изменений в «1С:Предприятии 8»

Применительно к программам "1С:Предприятие 8", перечисление Виды движений денежных средств представляет собой классификацию движений денежных средств (далее - ДДС), необходимую для построения отчета о движении денежных средств*.

Примечание:
* В «1С:Предприятие 8» изменения в виды движения денежных средств согласно ПБУ 23/2011 внесены в справочник "Статьи движения денежных средств", начиная с версии 2.0.27.

В соответствии с положениями ПБУ 23/2011 в программы системы «1С:Предприятие 8» внесены изменения в список видов движений денежных средств, которые могут быть установлены к элементам справочника Статьи движений денежных средст в.

В таблице 1 приводятся внесенные изменения.

Таблица 1

Сравнительная характеристика видов ДДС, используемых при формировании отчета до и после введения ПБУ 23/2011

Из приведенной таблицы 1 видно, что включение новых статей ДДС, введенных ПБУ 23/2011, дает более детальную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их расходования, которая необходима не только бухгалтеру, но и руководителю организации, финансовому директору, аналитику и др.

Оперативно получить требуемую каждому из пользователей информацию поможет «1С:Предприятие 8». Программа позволяет использовать имеющиеся в ней данные не только для целей бухгалтерского учета, но и для принятия управленческих решений. Для этого достаточно настроить справочник Статьи движения денежных средств , исходя из потребностей и бухгалтера, и, например, финансового директора и соблюдать, чтобы при поступлении и списании денежных средств с расчетного счета бухгалтер на участке Банк выбирал статьи ДДС в соответствии с настроенными параметрами учета (см. рис. 1).

Рис. 1

Тогда, пользуясь широкими возможностями стандартных отчетов «1С:Предприятия 8» каждый из заинтересованных пользователей организации сможет получить нужную ему информацию без дополнительных трудозатрат.

Таблица 2

Перечень статей ДДС, которые участвуют в формировании ОДДС в программе «1С:Предприятия 8», в отчетности за 2011 год в части 2010 года.