Налогообложение

Оффшорные банки, как правило, не платят налоги или платят их по значительно более низким ставкам, чем банки резиденты страны регистрации. Это дает оффшорным банкам значительное преимущество и позволяет им выплачивать большие проценты по вкладам. Ежегодно оффшорные банки платят регистрационную пошлину и пошлину за продление банковской лицензии.

Уставный капитал

Минимальный уставный капитал оффшорного банка значительно выше чем у обычной компании.

Лицензия и отчетность

Лицензии оффшорных банков бывают нескольких категорий. Неограниченная генеральная лицензия дает право оффшорному банку заниматься практически всеми видами банковских операций при обслуживании нерезидентов. Ограниченная лицензия накладывает ограничения на те или иные виды операций кредитной организации. Оффшорный банк может начать свою работу с получения ограниченной лицензии и со временем реорганизоваться в полнокровное кредитное учреждение. Оффшорные банки находятся под постоянным контролем финансовых органов страны регистрации.

Простота процедуры регистрации

Для крупных международных финансовых институтов, имеющие солидную репутацию не составит труда зарегистрировать свой оффшорный филиал или отделение и получить банковскую лицензию. Жесткая позиция США по отношению к оффшорным банкам привела к тому, что другим категориям заявителей зарегистрировать такой банк стало практически невозможно.

См. также

Литература

Оффшорные и неоффшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки И Океании. Практическое руководство по учреждению и налогообложению иностранных предприятий. НПК ВЕСТА, 2008, с.436 ISBN 978-5-98675-002-6

Московский Государственный

Университет Культуры

Тема: Оффшорные Банки

– что они из себя представляют

и как их можно использовать

Студентки 2-го курса 215 группы

Миллерман Н.Ю.

1999 г.

1) Введение

2) Зачем нужен оффшорный банк

3) Налогообложение

4) Контроль за обменом валюты

5) Требования к резервам и контроль за банком

6) Эффективный валютный менеджмент

7) Возможности для бизнеса

8) Требования при лицензировании

9) Процентные ставки

10)Конфиденциальность

11)Капитал

12)Условия образования оффшорных банков

13)Законодательство

14)Формирование оффшорных банков

15)Банковская деятельность

16)Менеджмент в оффшорных банках

Оффшорные Банки оперируют на оффшорных (безналоговых и строго конфиденциальных) основах. Оффшорные Банки предлагают услуги только нерезидентам тех государств, где эти банки основаны. Например, зарегистрированный в Белизе оффшорный банк может обслуживать клиентов из любых стран, за исключением постоянных жителей Белиза. В этом и состоит главное формальное отличие оффшорных банков от обыкновенных .

Что более важно - это среда, в которой оперирует оффшорный банк. Оффшорные Банки ведут финансовую и банковскую деятельность в среде, свободной от налогового контроля и контроля над обменом валюты, то есть в безналоговых зонах и зонах с низкими налогами, обычно называемых оффшорными финансовыми центрами, эти условия часто также включают благоприятствующее банковское законодательство, заметно менее жесткое, чем в большинстве обычных государств.

В большинстве оффшорных государств оффшорные банки могут контролироваться жителями любой страны. В оффшорном государстве получить лицензию на банковскую деятельность намного проще, чем в обычных странах с их жестким контролем. Основав оффшорный банк, Вы можете улучшить структуру своего бизнеса и получить преимущества перед Вашими конкурентами.

Зачем нужен оффшорный банк?

Оффшорные банки используются во многих типичных ситуациях. Оффшорные банки часто основываются уже существующими обычными банками или финансовыми учреждениями в следующих целях:

Для доступа к международному кредитному рынку;

Для доступа к международным сетям корреспондентских счетов;

Для обеспечения клиентов ссудами, на условиях, эффективных с точки зрения налогообложения;

Для обеспечения секретности банковских операций клиентов;

Однако оффшорные банки могут быть основаны и для удовлетворения потребностей маленьких групп или даже одного человека. Оффшорные банки традиционно ориентируются на удовлетворения потребностей весьма обеспеченных людей. Преимущества оффшорных банков двухмерны. Как само банковское учреждение, так и клиенты выигрывают благодаря оффшорному статусу банка.

Налогообложение

Оффшорные банки либо освобождены от налогов, либо налоги уменьшены до нескольких процентов от прибыли, это позволяет оффшорному банку не только генерировать большую чистую прибыль, но и обеспечивает его стабильность благодаря исключению возможности непредсказуемых эффектов налоговой политики обычных стран. Не взимаются налоги на источник прибыли, на банковские проценты, дивиденды и прочие аналогичные платежи. Затраты ограничиваются административными расходами и ежегодными пошлинами за обновление оффшорного статуса. Доходы оффшорного банка от валютных операций, от участия в предоставлении синдикатных займов и денежном рынке, от операций с ценными бумагами и вкладами могут быть защищены от высоких ставок налогов, применяемых в отношении обычных банков и финансовых учреждений. К последним может применяться и налог на получаемые проценты. В случае оффшорных банков, налоги на источник прибыли, на банковские проценты, дивиденды и прочие аналогичные платежи не взимаются, а затраты ограничиваются административными расходами и ежегодными платежами за поддержание оффшорного статуса.

Контроль за обменом валюты

Отсутствие контроля за обменом валюты естественно позволяет оффшорному банку перемещать фонды с большей свободой и гибкостью, чем из области, где этот контроль имеется. Оффшорный банк сможет использовать эту повышенную гибкость, будучи способным осуществлять платежи немедленно, особенно в постоянно меняющихся рыночных условиях.

Для оказания клиентам других услуг, невозможных в обычных странах с их жесткой регуляцией;

Для обеспечения клиентов гарантийными письмами;

Для приема вкладов из неконтролируемых источников;

Для избежания ограничений на отношение долгов к имуществу и на дачу ссуд, типичных для стран с более жесткой регуляцией;

Для избежания огромных требований к минимальному капиталу, налагаемых странами с более жесткой регуляцией;

Для оперирования без ограничений на рынке ценных бумаг;

Для обхода посредников при некоторых финансовых операциях;

Для минимизации политического риска (который может быть высок в некоторых Восточноевропейских странах, к примеру);

Для улучшения имиджа Вашей группы;

Оффшорные банки могут основываться не только банками или финансовыми учреждениями, но и корпоративными группами для осуществления внешних займов или для консолидации финансовых и банковских операций группы. Например, если Ваша компания вовлечена в международную торговлю и обращение с финансовыми ресурсами осуществляется с помощью внешнего банка, достаточно разумно основать свой собственный оффшорный банк. Вы также можете пожелать использовать оффшорный банк как центр по менеджменту одной или многих иностранных валют. Часто крупные, а еще чаще - средние компании имеют собственные оффшорные банки, занимающиеся их денежными средствами и текущими счетами их подразделений. Таким образом, если группа Ваших компаний нуждается в банковских услугах, имеет смысл основать Ваш собственный оффшорный банк, чтобы Вы могли осуществлять переводы постоянным клиентам и поставщикам, оформлять документы о кредите и т.д. через Ваш личный банк. Деятельность международных финансовых компаний может также включать оффшорную банковскую деятельность, например добычу внешних займов, обеспечение финансовой поддержки клиентов и групп, снижение или факторизацию групповых и прочих долгов и предоставление корпорациям кредитов на условиях,. выгодных с точки зрения налогообложения. Лизинг оборудования через оффшорную финансовую компанию - еще одна полезная концепция. Эта деятельность может вестись как в целях обеспечения продавца средствами для лизинга клиентам, так и для того чтобы финансировать ценные приобретения группы.

Требование к резервам и контроль за банком

Требования к резервам, структуре капитала, ликвидности фондов и обязательному страхованию вкладов минимальны или вообще отсутствуют. Контроль со стороны аудиторов и местных агентств весьма умеренный. Оперирование оффшорными банками осуществляется через компании по менеджменту и другие банки на основе специальных соглашений.

Эффективный валютный менеджмент.

Использование оффшорного банка в качестве центра валютного менеджмента корпоративной группы позволяет гибко и эффективно (с точки зрения налогов) контролировать раскрытие обменных операций. Доходы и потери группы от обмена, как реализованные так и нереализованные, могут быть консолидированы, что приведет к выигрышу как в расходах так и с точки зрения администрирования. Суммарный риск обменных операций может быть уменьшен, а расходы на подстраховку и займы - минимизированы. Доходы от обмена, взносы, скидки и проценты по кредитам могут рассматриваться на групповой основе и наиболее эффективным с точки зрения налогов образом. Централизация валютного менеджмента обеспечивает более непосредственное вовлечение в работу казначея группы и его большую гибкость.

Возможности для бизнеса

Операции с еврообязательствами (американские облигации для Европейского рынка) и займы в иностранной валюте часто осуществляются при посредничестве оффшорного банка, для того чтобы максимизировать суммарный налоговый эффект путем оптимального распределения фондов внутри группы. Свободная прибыль группы от финансовой деятельности, скидки за счет факторизации долгов и интерес, полученный от лизинга или аналогичных операций могут быть защищены от высоких налоговых ставок, применяемых в обычных странах. Ведя банковскую деятельность через оффшорный банк, корпоративная группа сможет осуществлять эти операции абсолютно без регулирующего вмешательства местных властей.
В общем, корпоративная группа может намереваться максимизировать отношение расходов к прибылям в областях с высокими налогами, одновременно защищая.

Требования при лицензировании

Требования к лицензированию для оффшорных банков значительно упрощены, Эти лицензии доступны широкому кругу ходатайствующих. В отличие от большинства государств мира, оффшорные страны не требуют от иностранного ходатайствующего о лицензии быть "Банком Мирового Класса". Подобная лицензия может быть выдана маленькому банку, финансовому учреждению, торговой компании и даже частному лицу.

Процентные ставки

Оффшорный банк способен наращивать базу вкладов более быстрыми темпами, чем "традиционные" конкуренты. Клиенты выиграют благодаря освобождению от уплаты налогов с получаемых процентов, к тому же более низкие ставки налога на прибыль позволяют оффшорному банку предложить более конкурентоспособный уровень процентов. Если клиент также способен реструктуризировать свои активы с помощью оффшорного траста или инвестиционной холдинговой компании, его прибыль не будет облагаться налогом по месту его проживания, а его вклады не будут контролироваться с точки зрения обмена валют.

Оффшорная банковская деятельность представляет собой деятельность финансовых учреждений в оффшорных центрах. Такие банки могут обслуживать только иностранных клиентов и сотрудничать с аналогичными учреждениями.

В чем особенности оффшорных банков?

Для создания оффшорного банка требуется оплаченный уставный в значительно большем размере, чем в обычных финансовых учреждениях. Но в то же время он намного меньше суммы, необходимой для основания оффшорной компании.

Начало деятельности предполагает получение соответствующей лицензии. Они бывают неограниченными, позволяющими заниматься всеми видами финансовой деятельности без всяких ограничений. Но новым банкам, как правило, выдаются ограниченные лицензии. По их условиям он не вправе заниматься определенными видами деятельности. После нескольких лет работы на рынке банк может реорганизоваться и продолжить свою деятельность уже как полноценное финансовое учреждение.

Регистрация оффшорного банка представляет собой несложную процедуру, но только для крупных финансовых компаний, имеющих позитивный имидж на международном рынке. Для всех других категорий заинтересованных лиц основать очень затруднительно.

В категорию оффшорные относятся банковские учреждения, которые концентрируют свою деятельность в одной из оффшорных зон. Работа таких банков отличается рядом особенностей. Главная среди них является возможность предоставлять финансовые услуги нерезидентам данной юрисдикции.

Следует отметить, что клиентами банка данной категории может быть гражданин любой страны, за исключением той, где зарегистрировано вышеуказанное учреждение. Внутри юрисдикции оффшорный банк не уполномочен осуществлять свою деятельность.

В основном данные учреждения расположены на территории стран, которые не предоставляют информацию о своем клиенте и состоянии его счета даже по запросу судебных органов.

Также в таких государствах свободно можно открыть оффшорную компанию. Деятельность ее тогда выводится в международный , при этом налогов платиться гораздо меньше.

Виды данных финансовых учреждений

Оффшорные банки различают по следующим категориям:

1.Банковские учреждения с полной лицензией (их еще часто называют «Неограниченные» или класса А) получают от принимающей страны лицензию, которая позволяет им осуществлять банковскую деятельность и (или) трастовые операции вне пределов принимающей страны.

2.Оффшорные банки, что имею ограниченную лицензию (известные еще под названием «Ограниченные» или класса Б), имеют право работать только исключительно с теми клиентами, которые указанные в их лицензии.

3.Банковские управляемые учреждения (другое название «Без персонала) осуществляют свою деятельность на базе банка, что имеет генеральную лицензию, на договорных основаниях между ним и владельцем оффшорного банка.

4.Представительские оффшорные банки лицензируются и организуются в одной стране, а также получают лицензию на работу от второй страны с целью создания представительства. Банковские учреждения данной категории не имеют право осуществлять операции во второй стране, но могут свободно заниматься бизнесом с любой другой страной.

5.Кредитное учреждение банковского типа (ему разрешается проводить только некоторые операции).

Преимущества оффшорных банков

Вышеуказанные финансовые учреждения на сегодняшний день являются достаточно популярными среди многих компаний. Такая привлекательность оффшорных банков вызвана следующими преимуществами:

широкий «ассортимент» налоговых льгот ( только осуществляет оплату разового лицензионного (годового) и регистрационного сборов, на предусмотрен, то только в минимальном размере);
безграничный доступ к сети корреспондентских счетов банка;
100 % гарантия конфиденциальности (банки такой категории разрешают выпуск акций на предъявителя, открыть анонимный счет);
отсутствие банковского регулирования на местном уровне;
мультивалютная маневренность вкладов ( клиентов будет в 100 % безопасности от всевозможных рисков, поскольку средства вкладчиков в большинстве случаев рассредоточены в пределах тех оффшорных зон, где существуют более выгодные условия) ;
отсутствие ограничения контроля валюты;
профессиональное специализированное управление капиталом (оффшорные банки предлагают своим клиентам взять на себя не только исполнение традиционных услуг, но и управление (трастовое) активами);
BANCO Espirito Santo (Филиал в Люксембурге) – учреждение принадлежит известной португальской банковской группе, которая в течение 140 лет по всему миру предоставляет своим клиентам качественный сервис. Главной особенностью Люксембургского счета является тот факт, что он будет регулироваться законодательством этой страны, которое является самым сильнейшим в Европе.

Bank of Nevis INTERNATIONAL (Невис) – узкопрофильное банковское учреждение. Это хороший выбор для корпоративных счетов в Карибском регионе, особенно для тех клиентов, которые планируют пользоваться своим счетом довольно активно.

Harmer Bank (Сент Люсия) - это новое банковкое учреждение Карибского региона. Он работает через отдел проведения платежей на Кипре и обслуживает своих клиентов на русском языке. Данный банк является активным участников международных конференций и отличается новейшим технологическим обеспечениием и очень профессиональным уровнем работы.

CIM BANK (Швейцария) – данный банк предлагает своим клиентам действительно уникальные условия сотрудничества. Чтобы открыть мультивалютный счет, вкладчику достаточно иметь всего около 5 тыс. евро (для частных лиц) и 10 тыс. евро (для компаний).
CORNER BANK (Люксембург) – данное банковское учреждение идеально подходит для состоятельных клиентов. Оно принадлежит группе CORNER BANK, которая была создана в Швейцарии в 1952 году. Банк предлагает своим клиентам кроме инвестиционных счетов трейдинговую платформу Comer Trader и свой бренд банковских карт Corner Card.

CREDIT ANDORRA (Андорра) – это универсальное банковское учреждение. Открыть здесь мультивалютный счет сможет клиент с депозитом не менее 350 тыс. евро.

EURABANK (Австрия) – это частное учреждение основано в Вене в 1990 году. Данный банки основной своей специализацией считает инвестиции в корпоративном финансировании. Поэтому расчетные счета доступны только клиентам с инвестициями.

Valartis bank (Лихтенштейн) – данное учреждение называют швейцарским банковым бутиком. Основное его направление в работе – это частный банкинг. Чтобы открыть в таком банке, клиенту необходимо иметь не менее 300 тыс. евро.

Royal Bank Of Canada – банк, который основан в 1864 году и является одним из самых крупнейших финансовых учреждений мира, предлагает услуги управления активами, международный корпоративный банкинг и инвестиционные решения. Это самая большая трастовая платформа Великобритании. Управление и структурирование трастов осуществляется в Джерси.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

К категории оффшорных относятся банковские учреждения, деятельность которых сконцентрирована в одной из оффшорных зон. Их работа сопровождается некоторыми особенностями, главным отличием является возможность предоставлять услуги исключительно нерезидентам данной юрисдикции. Клиентами могут быть граждане любых стран, кроме той, где оффшорный банк зарегистрирован. Осуществлять какие-либо банковские операции внутри юрисдикции они не уполномочены, их работа заключается в том, чтобы действовать в интересах клиентов, в т.ч. из Украины.

Проще говоря, оффшорный банк – это банковское учреждение, зарегистрированное в одной юрисдикции, но оказывающее услуги гражданам других стран или представителям других юрисдикций. Зачастую такие банки находятся на территории государств, которые даже по запросу судебных органов не будут предоставлять информацию о собственнике и состоянии счета, если налоговые соглашения со страной проживания клиента не заключены. Классическими принято считать оффшорные банки, зарегистрированные в странах, где можно открыть офшорную компанию и вести деятельность в сфере международного бизнеса, существенно снизив налоговое давление.

Чем оффшорные банки так привлекательны

Открытие счета в одном из оффшорных банков сегодня является востребованным в силу многих преимуществ. В частности, владелец счета может рассчитывать на:

широкий перечень налоговых льгот;
отсутствие ограничений валютного контроля и банковского регулирования на местном уровне;
невысокие издержки административного и учредительного плана;
гарантию конфиденциальности;
мультивалютную маневренность вкладов;
профессиональное управление капиталом.

Кроме того, клиенты оффшорного банка получают доступ к международному рынку кредитов, а также к сети банковских корреспондентских счетов.

Подробнее о преимуществах

Широкий перечень налоговых льгот. От клиентов требуется уплата только разового регистрационного и внесение лицензионного (ежегодного) сборов. Налог на прибыль предусмотрен лишь в некоторых юрисдикциях и в небольшом размере.
Отсутствие ограничений валютного контроля и банковского регулирования на местном уровне. Данное преимущество делает возможным ведение валютных счетов и за рубежом, и в стране регистрации. Что касается норм банковского регулирования, на оффшорный сектор они не распространяются, соответственно, нет требований относительно резервов, уровней ликвидности, прочих ограничений банковской практики. Оффшорные банки не покупают казначейские обязательства правительства или Центрального банка государства и не следуют его учетной ставке.
Невысокие издержки на банковские услуги. Очевидно, что снижение подобных издержек при открытии счета в оффшорном банке позволяет вести бизнес более эффективно. При обслуживании компании в обычном иностранном банке расходы на администрирование счета, как правило, намного выше. Зачастую оффшорный банк является иностранным расчетным счетом и платежным центом финансово-промышленной группы, холдинга. Можно открыть депозиты и текущие счета.
Гарантия конфиденциальности. Оффшорные банки допускают легальное использование номинального сервиса. Кроме этого, разрешен выпуск акций на предъявителя. Клиентам гарантируют тайну банковского счета. Еще одним немаловажным плюсом является возможность открыть анонимный счет. Правда, существуют ситуации, когда оффшорный банк обязан предоставить запрашиваемую информацию правоохранительным органам. Это регламентировано рядом международных соглашений относительно взаимодействия в сфере налогообложения, подписанных в последнее время. Но соглашения распространяются на ограниченное количество стран-участниц и возможны в исключительных случаях, к примеру, когда ведется судебное разбирательство.
Мультивалютная маневренность вкладов обусловлена глобальным характером оффшорных банков. Средства вкладчиков защищены благодаря возможности рассредоточить активы в пределах различных стабильных оффшорных зон с наиболее выгодными условиями. Таким образом, капитал будет в безопасности от всевозможных рисков, включая обесценивание.
Профессиональное управление капиталом заключается в предложении банка взять на себя не только предоставление традиционного пакета услуг, но еще и трастовое управление активами.

Зачем создавать счет в оффшорном банке

Кроме обычных операций, доступных в традиционном банке, оффшорный счет позволяет:

комфортно осуществлять внешнюю торговую деятельность, поставщику не придется конвертировать гривны, поскольку оплата импортных поставок возможна за счет средств в гривне на банковском корреспондентском счету, причем без валютного контроля;
использовать мультивалютные счета для работы с валютами стран Восточной Европы и СНГ.

Услуги оффшорного банка помогут отказаться от помощи посредников при осуществлении некоторых операций (для финансовых компаний) и сократить расходы. При конвертации гривны банки взыщут 0,5-1% комиссии, а оффшорный счет позволит осуществить операцию за 0,25% комиссионного сбора. Как утверждают эксперты, уже за неделю можно окупить расходы на оффшорный счет даже при среднем уровне активности таких операций.

Где лучше открыть оффшорный счет

Выбор юрисдикции напрямую зависит от целей вашего бизнеса. В любом случае, будет обеспечена сохранность средств и конфиденциальность, но можно получить дополнительные преимущества в области налогообложения.

За подробными консультациями предлагаем обращаться к специалистам “Finance Business Service”.

Заказать услугу

c нашими специалистами

Остались вопросы?

Запишитесь на профессиональную консультацию

Получить консультацию

Новости

#Оффшоры #Оффшорные схемы #Оффшорный счет #Оффшорные зоны #Банки #Бизнес #Дивиденды #Защита активов #Трансфертное ценообразование

17-гo сентября пройдет IEO Band Protocol. Token Sale будет в стaндaртнoм лoтерейнoм фoрмaте. Crowdsale прoйдет нa их плaтфoрме Binance Launchpad. Кaк и в прoшлых IEO пoльзoвaтели будут иметь вoзмoжнoсть пoкупки вaлюты лoтерейным фoрмaтoм, те ктo не успеют принять учaстие, имеют вoзмoжнoсть пoучaствoвaть в...

6 сентября Кабинет министров поддержал законопроект о ратификации Соглашения между правительствами Украины и США для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA) и связанные...